Бухучет инфо. Бухучет инфо 1с 8 принятие учету основных средств
В 1С 8.3 поступление ОС происходит следующим образом: через раздел главного меню панели ОС и НМА переходим в раздел Поступление основных средств, где выбираем тот подраздел, который соответствует для отражения бухгалтерской операции:
Далее, по правилам ведения бухгалтерского учета, основное средство, в нашем примере это автомобиль Ford Mondeo, нужно перевести в Дт счета 01.01. Для этого в программе 1С ред.8.3 переходим в подраздел и создаем бухгалтерский документ:
Вводим всю информацию о транспорте и заполняем все разделы таблицы, присваиваем инвентарный номер:
После ввода всей необходимой информации, записываем ее, проводим документ и проверяем проводки. Согласно бухгалтерскому учету программа 1С 8.3 правильно их сформировала: Дт 01.01 Кт 08.04 – основное средство «встало» на учет, то есть уже числится на предприятии:
С помощью ОСВ проверим, как в отчете отражается наличие и стоимость основного средства:
Начисление амортизации в 1С 8.3 – пошаговая инструкция
Амортизация основных средств, согласно бухгалтерскому плану счетов, учитывается на счете 02 Амортизация основного средства. В п.8 и п.17 ПБУ 06/01 все имущество квалифицируется по группам. Первоначальная стоимость ОС включается в расходы через амортизационные отчисления.
Амортизация по ОС в 1С 8.3 начисляется со следующего месяца, в котором был принят объект ОС. Начисление амортизации будет производиться до тех пор, пока не закончиться срок полезного использования или пока стоимость не будет списана со счета.
Амортизация начисляется в соответствии с амортизационной группой, к которой относиться объект ОС: линейным методом или нелинейным. Каким методом будет погашаться амортизация должно быть отражено в учетной политике предприятия.
Расходы фирмы по приобретению ОС по правилам бухгалтерского учета должны списываться постепенно, частями на выпускаемую (произведенную) продукцию или услугу. Для этих целей ежемесячно начисляется амортизация по основному средству.
В 1С 8.3 переходим в раздел Амортизация ОС:
При выполнении в 1С 8.3 функции Закрытие месяца, открываем регламентную операцию, в которой отражен расчет амортизации – частичные ежемесячные расходы, необходимые на списание в счет стоимости произведенной продукции или услуги:
Через Справку – расчет выбираем нужный раздел:
Проверяем как 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитала сумму амортизации за месяц:
Для этого составим табличку, чтобы убедиться в правильности расчетов:
Все суммы совпадают, а это означает, что информация об основном средстве была заведена в базу 1С 8.3 правильно и согласно учетной политике предприятия программа 1С произвела необходимый расчет для бухгалтерского и налогового учета:
Также проверяем для целей НУ расчет амортизационной премии, необходимой при расчете налога на прибыль:
С помощью ОСВ по счету 02.01 проверяем бухгалтерский учет:
Также проверяем налоговый учет, выбрав в настройках необходимый элемент:
Каким образом установить параметры амортизации ОС для БУ и НУ, а также порядок включения стоимости ОС в состав расходов по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео уроке:
Списание основных средств
Списание основных средств в 1С 8.3 происходит следующим образом: выбираем подраздел Выбытие основных средств – закладку Списание ОС:
Создаем и оформляем бухгалтерский отчет:
В нем заполняем последовательно все разделы таблички:
Когда все данные будут введены, необходимо сразу проверить бухгалтерские проводки:
Таким образом, в 1С 8.3 в бухгалтерском учете отразился факт списания ОС. Далее формируем печатную форму – Акт о списании объекта основных средств:
Распечатываем его и отдаем на подпись руководителю и членам комиссии:
По ОСВ сч.91.02 проверяем правильность отражения операции по списанию основного средства на прочие расходы:
В ОСВ по счету 01.09 отразилось списание основного средства, то есть на конец отчетного периода основное средство на предприятии больше не числится:
Как правильно оформлять бухгалтерские документы в 1С 8.3 описывается в разделе Справка:
Продажа и списание основных средствв 1С 8.3
Перед тем как продать основное средство, по примеру это автомобиль Ford Mondeo, необходимо провести следующие бухгалтерские операции:
- Провести ежемесячное Закрытие бухгалтерских проводок для начисления амортизации;
- Заполнить документ Передача ОС для покупателя;
- Выписать на основании Передачи ОС счет-фактуру покупателю для отражения НДС;
- Отразить в 1С 8.3 снятие автотранспорта с учета в ГИБДД для правильного исчисления транспортного налога;
- Проверить правильность формирования проводок.
Открываем в разделе Выбытие основных средств подраздел Передача ОС:
Выбираем контрагента – покупателя и создаем бухгалтерский документ:
Последовательно заполняем все разделы таблицы:
После ввода информации и проведения документа проверяем проводки:
- Дт 62.01 Кт 91.01 – автотранспорт продан покупателю;
- Дт 91.02 Кт 01.09- отражена в бух.учете передача автотранспорта;
- Дт 91.02 Кт 68.02 – отражен НДС:
Открываем Акт о приеме – передаче объекта основных средств, в котором зафиксирован получатель (покупатель) и сдатчик (продавец) автотранспорта и марка проданного автомобиля:
Распечатываем Акт, подписываем обеими сторонами, передаем один экземпляр покупателю, а второй подшиваем в бухгалтерские отчеты.
Основными средствами является то имущество, которое используется как средства труда при производстве товаров, оказании услуг, либо выполнении работ более года.
Обратите внимание, что с начала 2016 года минимальный размер стоимости ОС стал составлять сто тысяч рублей. В бухучете эта сумма составляет сорок тысяч рублей.
В этой статье мы рассмотрим все варианты поступления основных средств и оборудование в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Покупку основных средств можно оформить в программе 1С Бухгалтерия 3.0 документом «Поступление (акты, накладные)», выбрав соответствующий вид («оборудование» или «основные средства»).
Для удобства, этот документ находится так же в меню «ОС и НМА» в виде двух пунктов с уже установленными видами: «Поступление основных средств» и «Поступление оборудования».
Документ с видом «Основные средства» нужен для учета тех средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов.
- В последних редакциях 1С Бухгалтерия 8.3 (начиная с 3.0.45) при использовании данного вида операций не нужно дополнительно создавать документ « ». Все проводки осуществляются поступлением с видом операции «Основные средства», что значительно упростило жизнь бухгалтерам.
- Вид операции «Оборудование» подразумевает покупку по счетам: 08.04.1 и 07. Оборудование, поступившее на счет 07, требует дальнейшего монтажа. То оборудование, которое поступило на счет 08.04, не требует монтажа, и в дальнейшем должно быть принято к учету. НДС отражается на счете 19.01.
В нашем примере мы будем рассматривать поступление основных средств, так как этот функционал новый. Для этого в меню «ОС и НМА» выберите пункт «Поступление основных средств». В открывшейся форме списка создайте новый документ.
Как вы видите, он совместил в себе реквизиты поступления и принятия к учету.
Заполните в шапке документа контрагента и договор. Способ отражения расходов по заполнится автоматически, но при желании его можно откорректировать. Так же можно указать местонахождение ОС и материально ответственное лицо, но данные поля не являются обязательными к заполнению. В случае, когда данный объект будет сдаваться в аренду, необходимо установить соответствующий флаг.
Очень удобно создавать новое основное средство непосредственно из табличной части данного документа. У созданного объекта группа учета ОС будет установлена в соответствии со значением, указанным в шапке. Амортизационная группа заполняется при записи документа, значением соответствующим указанному сроку службы.
Проводки по оприходованию ОС в 1С
Проведите документ. Все его движения будут отображаться в проводках. В нашем случае будут три проводки:
- Дт 08.04.02 — поступление основных средств
- Дт 01.01 – принятие ОС к учету
- Дт 19.01 – НДС
НДС при поступлении основного средства
В данном примере была проводка по НДС, так как в параметрах документа указано, что он не включен в стоимость. Для изменения этой настройки перейдите в шапке документа по соответствующей гиперссылке и установите флаг «НДС включать в стоимость». Тогда при проведении документа движения по счету 19.01 не будет.
В книге покупок НДС будет отражен только после того, как на данный документ будет .
Если отражение поступления было сделано документом с видом операции «Поступление оборудования», то дополнительно необходимо принять основное средство к учету. Данный документ находится в меню «ОС и НМА» пункт «Принятие к учету ОС». Заполнение данного документа мы рассматривать не будем, так как все необходимые данные, как для поступления, так и для принятия к учету мы заполнили использовав вид операции «Поступление основных средств».
Регистрация счета-фактуры
Зарегистрируем счет-фактуру для данного документа. Для этого в нижней части введите ее номер, дату и нажмите на кнопку «Зарегистрировать».
Смотрите также видео по тому, как оформить ввод в эксплуатацию ОС в два шага — сначала поступление, а потом принятие к учету:
Покупка основных средств, требующих сборки.
Пример
ООО "Швейная фабрика" приобретает у ООО "ОргСити " набор мебели общей стоимостью 65 903,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 10 053,00 руб.), которая требует сборки. Наряду с отдельными модулями мебели приобретаются дополнительные материалы для сборки - декоративная клейкая лента с фирменным логотипом (20 м) на сумму 2 832,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 432,00 руб.), которая будет израсходована не полностью. Сборку осуществляет ООО "ОргСити ", стоимость работ 5 900,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 900,00 руб.).
1. Учет поступления отдельных модулей мебели и дополнительных материалов
Если ваша организация ведет учет основных средств, необходимо проверить соответствующие настройки функциональности программы.
Изменение функциональности программы:
1.Вызовите из меню: Главное - Настройки - Функциональность .
2.На закладке "ОС и НМА" установите флажок "Основные средства".
Создание документа "Поступление (акт, накладная)" :
1.Вызов из меню: ОС и НМА - Поступление основных средств - Поступление оборудования .
2.Кнопка С оздать .
Заполнение шапки закладки "Оборудование" документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 1):
1.В поле "Накладная №" введите номер документа поступления.
2.В поле "от" укажите дату поступления оборудования.
Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора "С поставщиком".
5.Нажмите кнопку Д обавить на закладке "Оборудование".
6.В поле "Номенклатура" выберите поступающее основное средство (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающего основного средства следует вводить в папку "Оборудование (объекты основных средств)"). Эти действия необходимо повторить для каждого объекта из набора мебели.
7.Поле "Счет учета" заполнено значением по умолчанию, оставьте его без изменения. Программа предложит счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств". Счет 08.04.2 "Приобретение основных средств" выбирается, если основное средство ставится на учет в момент его приобретения.
8.Заполните остальные поля, как это показано на рис. 1.
9.Кнопка З аписать .
Для учета затрат по приобретению оборудования, машин, инструмента, инвентаря и других объектов основных средств, не требующих монтажа, в программе предназначены субсчета 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств" и 08.04.2 "Приобретение основных средств".
При этом для объектов, которые вводятся в эксплуатацию не сразу после приобретения (например, хранятся на складе до определения места их учета) или их приобретение сопряжено с дополнительными расходами (доставка, разгрузка, c борка , пошлина и т.п.), используется субсчет 08.04.1 и последовательно два документа - "Поступление (акт, накладная)" с видом операции "Оборудование" и "Принятие к учету ОС".
Для объектов, которые можно принять к учету и ввести в эксплуатацию сразу можно использовать один документ "Поступление (акт, накладная)", выбрав вид операции "Основные средства". В этом случае при проведении документа автоматически отражается субсчет 08.04.2 с одновременным принятием объекта ОС к учету по дебету субсчета 01.01 "Основные средства в организации".
Заполнение закладки "Товары" документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 2):
1.Нажмите кнопку "Добавить" на закладке "Товары".
2.В поле "Номенклатура" выберите поступающий материал (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающего материала следует вводить в папку "Материалы").
3.Заполните остальные поля, как это показано на рис. 2.
4.Кнопка П ровести .
5.Заполнение закладки "Дополнительно" документа "Поступление (акт, накладная)":
6.На закладке "Дополнительно", если это необходимо, можно заполнить поля "Грузоотправитель", "Грузополучатель" и "Счет на оплату".
7.Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 3):
8.Для проведения документа нажмите кнопку, П .
Для регистрация счета-фактуры поставщика необходимо создать документ Счет-фактура полученный . Внимание! Перед выполнением регистрации счета-фактуры поставщика необходимо провести документ "Поступление (акт, накладная)" (кнопка П ровести ), в противном случае счет-фактура не будет проведен.
Регистрация счета-фактуры поставщика (рис. 4):
1.Для регистрации счета-фактуры, полученного от продавца, необходимо открыть документ "Поступление (акт, накладная)", по которому получен объект основных средств.6
2.Далее необходимо заполнить поля "Счет-фактура №" и "от", затем нажать на кнопку З арегистрировать внизу документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 2). При этом автоматически создается документ "Счет-фактура полученный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
3.Откройте документ "Счет-фактура полученный". Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Поступление (акт, накладная)".
4.В поле "Получен" будет проставлена дата регистрации документа "Поступление (акт, накладная)", которую при необходимости следует заменить на дату фактического получения счета-фактуры.
5.Снимите установленный флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". После этого, вычет НДС (по полученным материалам) можно отразить документом "Формирование записей книги покупок" в конце месяца. Что же касается основных средств и компонентов основных средств, то по ним (вне зависимости от наличия флажка "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения") вычет входного НДС производится только после выполнения регламентной операции "Формирование записей книги покупок".
6.В строке "Документы-основания" будет стоять гиперссылка на соответствующий документ поступления.
7.В поле "Код вида операции" будет отражено значение "01", которое соответствует приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав согласно приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
8.Кнопка З
аписать и закрыть
. 
2. Передача мебели и дополнительных материалов на сборку
Необходимо создать документ . В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Передача оборудования в монтаж":
1.Вызов из меню: ОС и НМА - Поступление основных средств - Передача оборудования в монтаж .
2.Кнопка С оздать .
Заполнение шапки документа "Передача оборудования в монтаж" (рис. 5):
1.В поле "от" введите дату передачи оборудования в монтаж.
2.В поле "Объект стр оительства" введите собираемый объект основных средств. Щелкните в поле по кнопке выбора , при этом открывается справочник "Объекты строительства". В этом справочнике с помощью кнопки "Создать" введите наименование собираемого объекта основных средств. Выберите вновь введенный объект основных средств дв ойным щелчком мыши (рис. 5).
3.В поле "Счет учета" укажите счет, на котором будет формироваться стоимость собираемого основного средства - 08.03
4.В поле "Статья затрат" выберите статью из справочника "Статьи затрат", по которой будут учитываться расходы по сборке объекта основных средств.
5.В поле "Склад" выберите склад, с которого будут передаваться модули мебели.
Заполнение табличной части документа "Передача оборудования в монтаж" (рис. 6):
1.Нажмите кнопку Д обавить в табличной части документа.
2.В графе "Номенклатура" выберите элементы из справочника "Номенклатура", из которых производится сборка основного средства, т.е. укажите модули мебели и дополнительные материалы, которые идут на сборку (модули мебели находятся в папке "Оборудование (объекты основных средств)", доп. материалы - в папке "Материалы").
3.В графе "Количество" укажите количество номенклатуры, передаваемой для сборки.
4.В графе "Счет учета" указывается счет учета номенклатуры (заполняется автоматически).
5.Для вызова печатного бланка акта о приемке-передаче оборудования в монтаж по форме ОС-15 используйте кнопку Акт о приеме-передаче оборудования (ОС-15) .
6.Кнопка П ровести и закрыть .
7.Результат проведения документа "Передача оборудования в монтаж" (рис. 7):
П оказать проводки и другие движения документа .
При проведении документа сформировались проводки по дебету счета 08.03 "Строительство объектов основных средств" с кредита счетов 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств" и 10.01 "Сырье и материалы". Из корреспонденции счетов видно, что по дебету счета 08.03 "Строительство объектов основных средств" формируется первоначальная стоимость собираемого объекта основных средств - набора мебели "Премиум".
3. Учет работ подрядчика по сборке мебели
Стоимость работ подрядчика по сборке мебели включается в первоначальную стоимость основного средства. Необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Поступление (акт, накладная)":
1.Вызовите из меню: Покупки - Покупки - .
2.Нажмите кнопку Поступление .
3.Вид операции документа "Услуги (акт)".
Заполнение шапки и табличной части документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 8):
1.В поле "Акт №" введите номера документа поступления.
2.В поле "от" введите дату документа поступления.
3.В поле "Контрагент" выберите поставщика из справочника "Контрагенты".
4.В поле "Договор" выберите договор с поставщиком.
5.Кнопка Д обавить .
6.В поле "Номенклатура" выберите наименование оказанных услуг (в справочнике "Номенклатура" наименование услуги следует вводить в папку "Услуги").
7.В поле "Счета учета" заполните: счет затрат, статьи затрат, подразделение затрат и т.д. (рис. 9). Для автоматического заполнения этого поля необходимо при вводе элемента справочника "Номенклатура" в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" настроить счета учета номенклатуры.
8.Заполните остальные поля, как это показано на рис. 8.
9.Кнопка П ровести .
Для регистрации счета-фактуры поставщика необходимо создать документ Счет-фактура полученный . В нашем примере документ проводки не формирует.
Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 10):
Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
При проведении документа стоимость подрядных работ по сборке включена в дебет счета 08.03 "Строительство объектов основных средств", т.е. в первоначальную стоимость объекта основных средств - набора мебели "Премиум".
Для того чтобы проверить сформированную стоимость собранного объекта основных средств, мы можем воспользоваться отчетом Оборотно (в нашем случае - по субсчету 08.03) (рис. 11) (меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно ).
В оборотно -сальдовой ведомости по счету 08.03 видно, что сформирована стоимость объекта "Набор мебели "Премиум" в размере 61 450,00 руб., которая включает стоимость элементов мебели, переданных на сборку, - 55 850,00 руб., стоимость дополнительных материалов, переданных на сборку, - 600,00 руб. и стоимость сборки - 5 000,00 руб. Стоимость объекта основного средства сформирована правильно.
4. Принятие к учету основного средства
Необходимо создать документ Принятие к учету ОС . Этот документ регистрирует факт и (или) его ввода в эксплуатацию. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Принятие к учету ОС":
1.Вызовите из меню: ОС и НМА - Поступление основных средств - Принятие к учету ОС .
2.Кнопка С оздать .
Заполнение шапки и закладки "Внеоборотный актив" документа "Принятие к учету ОС" (рис. 12):
1.В поле "Вид операции" выберите "Объекты строительства". По умолчанию ставится "Оборудование".
2.В поле "от" укажите дату ввода в эксплуатацию (принятия к учету) основного средства.
3.В поле "МОЛ" выберите материально-ответственное лицо, отвечающее за сохранность основного средства, из справочника "Физические лица".
4.Щелкните по кнопке выбора в поле "Объект стр оительства". При этом открывается справочник "Объекты строительства", выберите объект "Набор мебели "Премиум".
5.Поле "Счет" заполнено значением по умолчанию, оставьте его без изменения.
6.Нажмите на кнопку Р ассчитать суммы , в результате чего будут заполнены поля: "Стоимость", "Стоимость НУ", "Стоимость ПР ", "Стоимость ВР".
7.В поле "Стоимость" указывается сумма, аккумулированная по бухгалтерскому учету на счете 08.03.
8.В поле "Стоимость НУ" указывается сумма, аккумулированная по налоговому учету на счете 08.03.
9.Поля "Стоимость ПР " и "Стоимость ВР" заполняются, если организация применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" и если сумма по бухгалтерскому учету отличается от суммы по налоговому учету.
10.Заполните остальные поля, как это показано на рис. 12.
11.Кнопка З аписать .
Заполнение закладки "Основные средства" документа "Принятие к учету ОС" (рис. 13):
1.Нажмите кнопку Д обавить . При этом в табличной части добавляется строка для ввода информации об основном средстве. Выберите объект "Набор мебели "Премиум".
2.Щелкните по кнопке "Открыть" в поле "Основное средство", при этом открывается справочник "Основные средства" (рис. 14).
Заполнение информации об основном средстве в справочнике "Основные средства" (рис. 14):
1.В поле "Наименование" введите краткое наименование основного средства (используется как служебное).
2.В поле "Полное наименование" введите полное наименование (используется в печатных бланках).
3.Установите переключатель "Объект основных средств".
4.Щелкните по кнопке выбора в поле "Группа учета ОС" и выберите категорию основного средства.
5.Щелкните по кнопке выбора в поле "Код по ОКОФ". При этом появляется справочник Общероссийский классификатор основных фондов, в нем необходимо выбрать соответствующую группу для основного средства. Обратите внимание! Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 утратил силу. С 01.01.2017 действует новый ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) , утв. приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. В связи с эти изменилась Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, ред. от 07.07.2016), которая используется только для объектов ОС, принятых к учету с 01.01.2017.
6.Щелкните по кнопке выбора в поле "Амортизационная группа" и выберите группу, соответствующую этому основному средству.
7.Кнопка З аписать . Данные на закладке "Сведения БУ" и "Сведения НУ" заполняются автоматически при проведении документа "Принятие к учету ОС".
Заполнение закладки "Бухгалтерский учет" документа "Принятие к учету ОС" (рис. 15):
1.В поле "Счет учета" укажите счет, на котором будут учитываться основные средства.
2.Щелкните по кнопке выбора в поле "Порядок учета" и выберите соответствующий элемент, в нашем примере выбираем "Начисление амортизации".
3.Щелкните по кнопке выбора в поле "Способ начисления амортизации" и выберите способ начисления амортизации для целей бухгалтерского учета, в нашем примере выбираем "Линейный способ".
4.В поле "Счет начисления амортизации (износа)" укажите счет, на котором будет накапливаться амортизация. Внимание! Если амортизацию предполагается начислять, то необходимо установить флажок "Начислять амортизацию".
5.Щелкните по кнопке выбора в поле "Способ отражения расходов по амортизации". При этом открывается справочник "Способы отражения расходов", в котором необходимо выбрать нужный элемент или создать новый. В соответствии с указанным способом в дальнейшем будут формироваться бухгалтерские проводки по начислению амортизации. Для создания нового способа отражения расходов по амортизации в справочнике "Способы отражения расходов" необходимо нажать на кнопку "Создать" и в открывшейся форме диалога указать счет затрат и аналитику, на которые будут относиться расходы по амортизации основных средств (рис. 16).
6.В поле "Срок полезного использования (в месяцах)" укажите срок в месяцах для целей бухгалтерского учета.
Заполнение закладки "Налоговый учет" документа "Принятие к учету ОС" (рис. 17):
1.Щелкните по кнопке выбора в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" и выберите соответствующий элемент для целей налогового учета, в нашем примере выбираем "Начисление амортизации".
2.Установите флажок "Начислять амортизацию". Если по налоговому учету не предполагается начислять амортизацию, флажок необходимо снять.
3.В поле "Срок полезного использования (в месяцах)" укажите срок в месяцах для целей налогового учета.
4.В поле "Специальный коэффициент" укажите коэффициент (повышающий или понижающий), если он не равен 1.00.
5.Кнопка З аписать .
6.Для вызова печатного бланка акта о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) по форме ОС-1 используйте кнопку Акт о приеме - передаче ОС (ОС-1) .
7.Кнопка П ровести.
8.Заполнение закладки "Амортизационная премия" документа "Принятие к учету ОС":
9.В поле "Включить амортизационную премию в состав расходов" устанавливается флажок, если учетной политикой предусмотрено использование права на амортизационную премию. Для рассматриваемого примера не устанавливается.
10.Результат проведения документа "Принятие к учету ОС" (рис. 18):
11.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
12.Кроме проводок по бухгалтерскому и налоговому учету в окне "Движения документа" (рис. 18) можно проверить данные, введенные в различные регистры программы при принятии к учету основного средства. Для этого необходимо переходить к соответствующим закладкам.
Модернизация основных средств без увеличения срока полезного использования (применяется амортизационная премия)
Пример
ООО "Стиль" принимает решение по переустройству и модернизации собственного здания из складского в офисное (произойдет изменение технологического и служебного назначения). Первоначальная стоимость объекта составляет 10 500 000,00 руб. в бухгалтерском учете и 9 450 000,00 руб. - в налоговом (при приобретении объекта была применена амортизационная премия в размере 10%). Срок амортизации составляет 20 лет.
Для проведения модернизации (установка перегородок в помещении, утепление стен здания, проведение оптоволоконных сетей и системы кондиционирования, VRF) заключены договоры с подрядными организациями. Покупка материалов производится за счет заказчика.
Срок полезного использования здания после модернизации не изменился. После проведения модернизации здания организация (согласно учетной политике) использовала право применить амортизационную премию (10%) от суммы расхода на капитальные вложения (модернизацию) в объект основных средств.
1. Расчет суммы амортизации здания до модернизации
Для начала необходимо начислить амортизацию по объекту основных средств (здание) до модернизации в БУ и НУ и отразить временные разницы при начислении амортизации. Создаем документ "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация и износ основных средств".
Создание документа "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация и износ основных средств" (рис. 1):
1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца .
2. Установите месяц, за который начисляется амортизация.
5.Результат проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация и износ основных средств" (рис. 2):
П оказать проводки (см. рис. 1).
7.Формирование печатной формы Ведомости амортизации ОС (рис. 3):
8.Вызов из меню: ОС и НМА - Отчеты - Ведомость амортизации ОС , затем выберите месяц, за который формируется отчет, и нажмите кнопку "Сформировать".
2. Принятие к учету строительных материалов
1. Вызовите из меню: Покупки - Покупки - Поступление (акты, накладные) .
2. Нажмите кнопку "Поступление" и выберите вид операции документа "Товары (накладная)".
3. В поле "Накладная №" и "от" введите номер и дату документа поступления.
4. Щелкнув по гиперссылке "Расчеты", можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса. Как правило, данные реквизиты заполняются автоматически, но все же советуем убедиться, что все заполнено верно.
6. Заполните поля, как показано на рис. 4.
7. Нажмите кнопку "Провести и закрыть" для сохранения и проведения документа.
8.Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 5):
П оказать проводки и другие движения документа .
1.Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля "Счет-фактура №" и "от", затем нажмите на кнопку "Зарегистрировать" (рис. 4). При этом автоматически создается документ "Счет-фактура полученный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
2.Установите флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом "Формирование записей книги покупок".
4.Нажмите кнопку "Записать и закрыть" для сохранения и проведения документа.
5.Результат проведения документа "Счет-фактура полученный" (рис. 7):
6.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Рис. 7
3. Принятие к учету оборудования
Заполнение документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 8):
1. В поле "Номенклатура" выберите комплект для сборки оборудования (в справочнике "Номенклатура" наименование комплектующих следует вводить в папку "Материалы").
2. В поле "Счет учета" выберите счет 10.02 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали".
3. Заполните поля, как показано на рис. 8.
4. Нажмите кнопку "Провести и закрыть" для сохранения и проведения документа.
5.Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 9):
6.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Создание документа "Счет-фактура полученный" (рис. 10):
1. Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля "Счет-фактура №" и "от", затем нажмите на кнопку "Зарегистрировать" (рис. 8). При этом автоматически создается документ "Счет-фактура полученный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
2. Установите флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом "Формирование записей книги покупок".
3. Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "01", который соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги) согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ .
4. Нажмите кнопку "Записать и закрыть" для сохранения и проведения документа.
5.Результат проведения документа "Счет-фактура полученный" (рис. 11):
6.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Рис. 11
4. Переданы строительные материалы подрядчику
1. Вызовите из меню: Склад - Склад - Требования-накладные .
2. Нажмите кнопку "Создать".
3. В поле "Склад" выберите склад, с которого будут передаваться материалы.
4. Флажок "Счета затрат на закладке "Материалы" устанавливается, если списание материалов производится на разные счета затрат или по разной аналитике. В этом случае на закладке "Материалы" появляются дополнительные столбцы для заполнения счетов затрат. Если флажок не установлен, то появляется дополнительная закладка "Счет затрат", в ней указывается счет затрат, на который будут списаны все материалы (рис. 13).
5. В поле "Номенклатура" выберите передаваемые подрядчику в работу материалы из справочника "Номенклатура" (в нашем примере для удобства группа материалов введена одной строкой с обобщенным наименованием).
6. Поле "Счет учета" заполняется автоматически, необходимо проверить заполнение поля.
Заполнение закладки "Счет затрат" документа "Требование-накладная" (рис. 13):
На закладке "Счет затрат" указывается счет затрат, на который списываются материалы. Данная закладка появляется в документе в том случае, если не установлен флажок "Счета затрат на закладке "Материалы".
1.В поле "Счет затрат" укажите счет, в дебет которого будут списаны материалы. Для этого щелкните по кнопке выбора и выберите соответствующий счет из "Плана счетов". В нашем примере выбираем счет 08.03 "Строительство объектов основных средств".
2.После выбора счета затрат на закладке появятся поля для заполнения субконто (аналитики) к счету затрат.
3.Заполните поля "Объекты строительства" и "Статьи затрат" как показано на рис. 13.
4.В поле "Способы строительства" выберите один из двух способов "Подрядный" или "Хозспособ ". В нашем примере работы по модернизации выполняются подрядной организацией.
5.Проведите документ, нажав кнопку "Провести".
6.Для вызова печатного бланка Требование-накладная по форме М-11 используйте кнопку "Печать".
7.Результат проведения документа "Требование-накладная" (рис. 14):
8.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Рис. 14
5. Передано оборудование в монтаж подрядчику
Создание документа "Требование-накладная" (рис. 15):
1. Вызовите из меню: Склад - Склад - Требования-накладные .
2. Нажмите кнопку "Создать".
3. Флажок "Счета затрат на закладке "Материалы" устанавливается, если списание материалов производится на разные счета затрат или по разной аналитике. В этом случае на закладке "Материалы" появляются дополнительные столбцы для заполнения счетов затрат. Если флажок не установлен, то появляется дополнительная закладка "Счет затрат", в ней указывается счет затрат, на который будут списаны все материалы (аналогично рис. 13).
4. Заполните поля, как показано на рис. 15.
5. Нажмите кнопку "Провести".
6.Заполнение закладки "Счет затрат" аналогично заполнению, показанному на рис. 13 .
7.Результат проведения документа "Требование-накладная" (рис. 16):
8.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Рис. 16
6. Учет выполненных монтажных и пуско-наладочных работ подрядчиком
Создание документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 17):
1.Вызовите из меню: Покупки - Покупки - Поступление (акты, накладные) .
2.Нажмите кнопку "Поступление" c видом операции документа "Услуги (акт)".
3.В поле "Номенклатура" выберите работы (услуги) (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающих услуг следует вводить в папку "Услуги").
4.В поле "Счета учета" выберите необходимый счет.
5.Заполните поля, как показано на рис. 17.
6.Нажмите кнопку "Провести и закрыть" для сохранения и проведения документа.
7.Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 18):
8.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Создание документа "Счет-фактура полученный" (рис. 19):
Рис. 19
7. Учет выполненных работ подрядчиком
Создание документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 20):
1. Вызовите из меню: Покупки - Покупки - Поступление (акты, накладные) .
2. Нажмите кнопку "Поступление" c видом операции документа "Услуги (акт)".
3. В поле "Счета учета" выберите необходимый счет (аналогично рис. 17).
4. Заполните, как показано на рис. 20.
5. Нажмите кнопку "Провести и закрыть" для сохранения и проведения документа.
6.Результат проведения документа "Поступление (акт, накладная)" (рис. 21):
7.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Создание документа "Счет-фактура полученный" (рис. 22):
Если работы по реконструкции (модернизации) основного средства выполнялись сторонней организацией-подрядчиком, то НДС по таким работам принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура (п. п. 1 , 1.1 ст. 172 НК РФ).
Для выполнения операции 7.4 "НДС по выполненным работам подрядчиком принят к вычету" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Формирование записей книги покупок".
Создание документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 23):
1. Вызов из меню: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС .
2. Нажмите кнопку "Создать" и выберите тип документа "Формирование записей книги покупок".
3. На закладке "Приобретенные ценности" нажмите кнопку "Заполнить".
5.Результат проведения документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 24):
6.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Рис. 24
8. Увеличена первоначальная стоимость основного средства
Создается документ "Модернизация ОС". Он регистрирует факт завершения формирования первоначальной стоимости объекта основных средств после модернизации.
Затраты на модернизацию объекта основных средств, у которого произойдет изменение технологического и служебного назначения, формируется на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".
Для получения информации в разрезе объектов основных средств можно воспользоваться отчетом Оборотно -сальдовая ведомость по счету 08 (для рассматриваемого примера - по субсчету 08.03 "Строительство объектов основных средств").
Для этого выполните следующее (рис. 25):
1. Вызовите из меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно -сальдовая ведомость по счету .
2. В полях "Период" выберите период, за который формируется отчет.
3. В поле "Счет" выберите счет 08.03 .
4. Нажмите кнопку "Сформировать".
Как видно из рис. 25 , затраты на модернизацию помещений, у которых меняется технологическое назначение, составляют 2 685 177,96 руб.
Создание документа "Модернизация ОС" (рис. 26):
1. Вызовите из меню: ОС и НМА - Учет основных средств - Модернизация ОС .
2. Нажмите кнопку "Создать".
3. В поле "Событие ОС" выберите "Модернизация".
4. В поле "Местонахождение ОС" выберите место учета основного средства.
5. В поле "Объект стр оительства" выберите объект, в отношении которого производится модернизация.
6. Поле "Счет учета внеоборотного актива" по умолчанию будет заполнено счетом 08.03 "Строительство объектов основных средств".
Заполнение закладки "Основные средства" документа "Модернизация ОС" (рис. 27):
1. В поле "Основное средство" выберите объект, в отношении которого производится модернизация.
2. При нажатии на кнопку "Распределить" суммы затрат на модернизацию распределяются равными долями по всем указанным в табличной части ОС.
3. В столбце "Срок использ ." указывается срок полезного использования. Если в результате модернизации СПИ не изменяется , то указывается прежний срок полезного использования.
4. В столбце "Амортизационная премия" проставьте сумму рассчитанной амортизационной премии, которая будет включена в состав расходов. Это должно быть закреплено в учетной политике. В нашем примере амортизационная премия используется в размере 10% от суммы модернизации и составляет 268 517,80 руб. Поле "Амортизационная премия" появляется после заполнения закладки "Амортизационная премия" (рис. 28).
5. Нажмите кнопку "Записать" для сохранения документа.
6. Для вызова печатного бланка Акта по форме ОС-3 используйте кнопку "Акт о приеме-сдаче ОС (ОС-3)".
Заполнение закладки "Амортизационная премия" документа "Модернизация ОС" (рис. 28):
1. Установите флажок "Включить амортизационную премию в состав расходов" для включения суммы амортизационной премии в состав расходов в налоговом учете. При этом в табличной части документа появится столбец "Сумма амортизационной премии", который становится доступным для ввода данных.
2. В поле "Счет учета затрат" выберите счет, на который будет отнесена сумма амортизационной премии в налоговом учете.
3. Заполните остальные поля с аналитикой, как показано на рис. 28.
4. Нажмите кнопку "Провести".
5.Результат проведения документа "Модернизация ОС" (рис. 29):
6.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Рис. 29
9. Расчет суммы амортизации здания после модернизации
Создание документа "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация и износ основных средств":
1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца (аналогично рис. 1).
2. Установите месяц начисления амортизации.
3. Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке "Перепроведение документов за месяц" и нажмите кнопку "Выполнить операцию" .
4. Как правило, закрытие всех регламентных операций выполняется списком по кнопке "Выполнить закрытие месяца", но можно выбрать и отдельно любую из представленных регламентных операций.
Результат проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Амортизация и износ основных средств" (рис. 30):
Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки см. рис. 1).
Как видно из рис. 30 , изменилась сумма амортизации после модернизации и применения права на амортизационную премию в размере 10 процентов на сумму капитальных вложений. Сумма амортизации в бухгалтерском учете составила 72 785,34 руб., а в налоговом учете - 49 444,42 руб.
Продажа объекта недвижимости
Пример
ООО "ТФ-Мега" продает ООО "Стиль" по договору купли-продажи № 161230/Н от 30.12.2016 недвижимое имущество (производственное здание) на сумму 5 925 960,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 903 960,00 руб.) Покупатель производит 100-процентную предоплату и принимает объект недвижимости по акту приемки-передачи основных средств. Одновременно с этим покупатель подает документы на регистрацию права собственности на принятое к учету недвижимое имущество (производственное здание). ООО "ТФ-Мега" признает доход в бухгалтерском учете на дату перехода права собственности, а в налоговом учете - на дату передачи недвижимости покупателю.
1. Получение аванса от приобретателя. Учет "авансового" НДС
Для выполнения операции 1.1 "Получение предоплаты от покупателя" (см. таблицу примера) необходимо создать документ "Поступление на расчетный счет" на основании документа "Счет на оплату покупателю".
Создание документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 1):
1. Вызовите из меню: Продажи - Продажи - Счета покупателям .
2. Выделите документ-основание ("Счет покупателю") и щелкните по кнопке "Создать на основании".
3. Выберите "Поступление на расчетный счет". При этом на основании документа "Счет на оплату покупателю" создается и автоматически заполняется новый документ "Поступление на расчетный счет" с видом операции документа "Оплата от покупателя". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.
4. В полях "Вх . номер" и "Вх . дата" введите номер и дату платежного поручения покупателя.
5. В поле "Погашение задолженности" выберите нужный способ погашения задолженности покупателя.
6. Заполните остальные поля, как показано на рис. 1.
7. Нажмите кнопку "Провести".
8.Результат проведения документа "Поступление на расчетный счет" (рис. 2):
9.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Проводка выполнена по кредиту счета 62.02 "Расчеты по авансам полученным", т.к. по условиям примера получен аванс от покупателя.
С авансов, полученных от покупателей, необходимо исчислить НДС и выписать счет-фактуру.
Создание документа "Счет-фактура выданный" (рис. 3):
1.Вызовите из меню: Банк и касса - Банк - Банковские выписки .
2.Откройте документ-основание ("Поступление на расчетный счет") и щелкните по кнопке "Создать на основании".
3.Выберите "Счет-фактура выданный". Необходимо проверить заполнение полей документа.
4.Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "02", который соответствует авансам полученным согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ .
5.В поле "Номенклатура" можно указать список номенклатуры или обобщенное наименование номенклатуры, которое указывается в форме договора с покупателем.
7.Для сохранения документа нажмите кнопку "Записать".
8.Для вызова печатного бланка счета-фактуры используйте кнопку "Счет-фактура".
9.Нажмите кнопку "Провести и закрыть".
10. Результат проведения документа "Счет-фактура выданный" (рис. 4):
11. Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
2. Передача объекта недвижимости без перехода права собственности
Перед проведением операции по передаче объекта недвижимости покупателю без перехода права собственности необходимо произвести соответствующие настройки в учетной политике организации.
Настройка "Учетной политики" организаций (рис. 5):
1. Вызовите из меню: Главное - Настройки - Учетная политика .
3. Установите флажок "Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности".
4. Нажмите кнопку "ОК".
Создание документа "Передача ОС" (рис. 6):
1. Вызовите из меню: ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .
2. Нажмите кнопку "Создать".
3. Заполните шапку документа, как показано на рис. 6.
4. На закладке "Основные средства" нажмите кнопку "Добавить".
5. Щелкните по кнопке выбора в поле "Основное средство". При этом открывается справочник "Основные средства".
6. Выберите объект "Недвижимое имущество (здание)" двойным щелчком мыши.
7. На закладке "Дополнительно" в разделе "Объекты недвижимости" установите флажок "Право собственности переходит после государственной регистрации (действует с 01.01.2011)".
8. Заполните поля, как показано на рис. 6.
9. Нажмите кнопку "Провести и закрыть".
10. Результат проведения документа "Передача ОС" (рис. 7):
11. Для просмотра проводок документа "Передача ОС" нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
Согласно п. 16 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
В связи с этим в результате проведения документа "Передача ОС" сформирована проводка по дебету счета 76.ОТ "НДС, начисленный по отгрузке" и кредиту счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость" на сумму 903 960,00 руб. Таким образом, НДС по объекту основных средств, переданных по акту приемки-передачи без перехода права собственности, начислен в бюджет.
Необходимо создать документ "Счет-фактура выданный" на основании документа "Передача ОС". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.
Создание документа "Счет-фактура выданный" (рис. 8):
1.Для создания документа необходимо нажать на кнопку "Выписать счет-фактуру" внизу документа "Передача ОС" (рис. 6). При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
2.В разделе "Платежные документы" в полях "Дата" и "Номер" указывается дата и номер платежного поручения покупателя, по которому он перечислил денежные средства (рис. 1).
3.Поле "Код вида операции" заполняется автоматически значением "01", который соответствует отгрузке (передаче) или приобретению товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги) согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ .
4.Для сохранения документа нажмите кнопку "Записать".
5.Для вызова печатного бланка счета-фактуры используйте кнопку "Счет-фактура".
6.Нажмите кнопку "Записать и закрыть".
7.Выданный счет-фактура отражен в книге продаж (рис. 9) (меню: Отчеты - НДС - Книга продаж ).
3. Отражение вычета НДС по полученному авансу
Создание документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 10):
На закладке "Полученные авансы" регистрируются "авансовые" счета-фактуры, выданные в момент реализации товаров (работ, услуг) либо в момент возврата аванса покупателю. В нашем примере - на дату перехода права собственности на объект основных средств.
1. Вызов из меню: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС .
2. Нажмите кнопку "Создать" и выберите документ "Формирование записей книги покупок".
3. Нажмите кнопку "Заполнить" на закладке "Полученные авансы" или щелкните по кнопке "Добавить" и выберите документ, по которому происходит зачет аванса.
4. Нажмите кнопку "Провести и закрыть".
5.Результат проведения документа "Формирование записей книги покупок" (рис. 11):
6.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа
4. Начисление в учете временных разниц, отложенных налоговых активов и обязательств
В нашем примере проведем закрытие всех регламентных операций списком за январь, чтобы увидеть отражение начисленных разниц.
Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 13):
1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца .
2. Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке "Перепроведение документов за месяц" и нажмите кнопку "Выполнить операцию" .
3. Нажмите кнопку "Выполнить закрытие месяца", после чего произойдет закрытие всех регламентных операций списком.
4. Для просмотра расчетов, отражающих результаты выполнения регламентных операций, нажмите кнопку "Справки-расчеты". Для просмотра результатов операции "Расчет налога на прибыль" щелкните по соответствующей гиперссылке и выберите "Расчет налога на прибыль".
5.Для просмотра результатов операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 13) щелкните по соответствующей гиперссылке и выберите П оказать проводки (см. рис. 12).
5. Переход права собственности на объект недвижимости
Документ "Реализация отгруженных товаров" вводится при переходе к покупателю права собственности на объект недвижимости.
Создание документа "Реализация отгруженных товаров" (рис. 14):
1. Вызовите из меню: ОС и НМА - Выбытие основных средств - Передача ОС .
2. Выделите документ-основание ("Передача ОС") и щелкните по кнопке "Создать на основании".
3. Выберите "Реализация отгруженных товаров". При этом на основании документа "Передача ОС" создается и автоматически заполняется новый документ "Реализация отгруженных товаров".
4. В поле "от" укажите дату перехода права собственности.
5. Проверьте заполнение полей, как показано на рис. 14.
6. Нажмите кнопку "Провести и закрыть".
7.Результат проведения документа "Реализация отгруженных товаров" (рис. 15):
8.Для просмотра проводок нажмите кнопку П оказать проводки и другие движения документа .
9.Согласно пп . 1 п. 1 ст. 268 НК РФ доход, полученный от реализации амортизируемого имущества, уменьшается на остаточную стоимость такого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ.
6. Погашение временных разниц, отложенных налоговых активов и обязательств
Необходимо воспользоваться обработкой "Закрытие месяца", которая содержит список необходимых регламентных операций.
В данном случае проведем закрытие всех регламентных операций списком за февраль, чтобы увидеть погашение разниц после перехода права собственности на объект недвижимости.
Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 16):
1.Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца .
2.Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке "Перепроведение документов за месяц" и нажмите кнопку "Выполнить операцию" .
3.Нажмите кнопку "Выполнить закрытие месяца", после чего произойдет закрытие всех регламентных операций списком.
4.Для просмотра расчетов, отражающих результаты выполнения регламентных операций, нажмите гиперссылку "Справки-расчеты". Для просмотра результатов отдельной регламентной операции щелкните по гиперссылке выбранной операции и выберите требуемое наименование, в нашем примере - "Расчет налога на прибыль" или "Показать проводки" (рис. 17).
Поступившее основное средство (автомобиль, здание, станок и т.д.) необходимо принять к учету для того, чтобы НДС от его приобретения отразилось в книге покупок, и .
Документ «Поступление (акты, накладные)» формирует проводку 08.04 – 60.01, которая означает его поступление на склад. Чтобы правильно принять ОС к учету в 1С 8.3 Бухгалтерия, необходима вторая проводка со счета 08.04 на 01.01. Именно она формируется при его принятии к учету.
Важно помнить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, начиная с 2017-2018 года (редакция 3.0.45), разработчики значительно упростили данную процедуру, введя новый вид операции «Основные средства» у документа «Поступление (акты, накладные)».
При оформлении поступления таким способом, документ формирует обе проводки, то есть не нужно дополнительно принимать основное средство к учету. Основное средство сразу будет числиться на счете 01.01. Подробнее про данный вид операции вы можете прочитать в статье « ».
В данном примере мы рассмотрим ту ситуацию, когда вы оформили поступление с видом операции «Оборудование». В таком случае у вас сформировалась только одна проводка – по счету 08.04. Нам же требуется поместить ОС на счет 01.01.
В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Принятие к учету ОС».
В открывшейся форме списка документа нажмите на кнопку «Создать».
В шапке укажите материально ответственное лицо и местонахождение ОС, но данные поля не являются обязательными для заполнения.
На первой вкладке документа заполните способ поступления и подразделение. В поле оборудование выберите ту номенклатурную позицию, на которую ранее создавалось поступление. Счет заполнится автоматически, но его можно поменять.
Основные средства
Далее перейдите на вкладку «Основные средства». Добавьте в таблицу все необходимые ОС. Инвентарный номер по умолчанию подставится из реквизита справочника выбранного ОС. Его можно изменить и тогда при проведении документа он так же поменяется в справочнике.
Важно знать! Если вам необходимо добавить несколько одинаковых основных средств (например, 5 основных средств), то в справочнике основных средств у вас должно быть 5 таких элементов с разными инвентарными номерами.
Бухгалтерский учет и параметры начисления амортизации
Перейдите на вкладку «Бухгалтерский учет». По умолчанию при вводе в эксплуатацию в 1С 8.3 подставился счет 01.01. Менять данное значение мы не будем. В реквизит «Порядок учета» установим значение «Начисление амортизации» и настройка параметров начисления амортизации станет доступна.
По умолчанию подставится линейный способ учета амортизации. Данный способ является самым часто встречающимся. При его использовании стоимость объекта учета на протяжении времени службы уменьшается равными частями.
Заполните счет начисления амортизации, срок полезного использования и другие поля. С ними не должно возникнуть проблем.
Налоговый учет
Перейдите на вкладку «Налоговый учет». Укажите изначальную цену ОС по НУ, дату покупки и количество месяцев полезного использования.
Наша организация находится на УСН, поэтому важно правильно указать порядок включения стоимости в состав расходов. Он показывает, амортизируется ли ОС, и то, как такие расходы учитываются.
Ниже необходимо указать данные о платежах по всем расходам до того, как объект был принят к учету. Все дальнейшие оплаты должны осуществляться с помощью документа «Регистрация оплаты ОС и НМА».
При других системах налогообложения вам не нужно указывать оплату. Вы должны будете указать амортизационную премию – процент от стоимости ОС, который можно списать на его сооружение или покупку.
Смотрите также видео как купить ОС и поставить его на учет:
Учет основных средств – это раздел бухгалтерского учета, который касается практически каждого учреждения. И иногда даже простые операции по учету ОС вызывают вопросы у бухгалтеров. В этой статье хотелось бы рассказать, как отразить в учете факт покупки основного средства с помощью программы «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».
Как известно, покупка основных средств не осуществляется непосредственно на счета группы 101.00 «Основные средства». Сначала основное средство и расходы по его доставке, сборке и какие-либо другие сопутствующие затраты аккумулируются на счетах группы 106.00 «Вложения в нефинансовые активы» (если это основные средства, которые фактически уже находятся на территории учреждения) и группы 107.00 «Нефинансовые активы в пути» (если это основные средства, которые находятся в пути). Держать капитальные вложения в основные средства на счетах 106.00 долгое время не рекомендуется, чтобы в случае проверки не возникло лишних вопросов. Хотя такие ситуации и очень редки на практике: приобретенное основное средство чаще всего сразу принимается к учету, кроме долговременных вложений в капитальное строительство.
Раздел, посвященный работе с основными средствами в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0»:
Раздел включает в себя различные справочники, документы и отчеты, предназначенные для учета основных средств:
Для того, чтобы начать отражение факта поступления, необходимо воспользоваться одноименным документом:
Опять же, для основных средств, фактически доставленных, и основных средств в пути используются разные документы. И при оформлении документа поступления ОС, НМА, НПА, основное средство в котором было ранее оформлено на счет группы 107.00 (как основное средство в пути), лучше использовать механизм ввода на основании. Поясню: если вы ожидаете какое-то основное средство, которое еще находится в пути, то отражаете этот факт документом «Поступление ОС (в пути)». После того, как это основное средство прибыло – на основании ранее введенного документа «Поступление ОС (в пути)» вводим документ «Поступление ОС, НМА, НПА». Это методически верно и упростит вам задачу – большинство реквизитов будет заполнено автоматически.
В нашем примере рассмотрим отражение в учете основного средства, которое уже фактически доставлено и покупка которого будет отражаться на счетах группы 106.00:
Воспользуемся стандартной кнопкой для создания нового документа:
Открывается форма заполнения документа:
Практически любой документ в программе 1С: БГУ 8 состоит из шапки:
И табличных частей, оформленных в виде вкладок:
Заполним шапку документа (поле «Договор» недоступно для редактирования до тех пор, пока не будет выбран контрагент):
Также в шапке имеется поле - зачет аванса:
В данном поле можно выбрать вариант зачета аванса:
По умолчанию устанавливается в состояние «Автоматически» - это означает, что, если аванс был выплачен поставщику заранее, то программа подберет его и произведет зачет автоматически. При выборе такого варианта на вкладке «Зачет авансов» форма пустая:
Состояние «По документу» означает, что пользователь вручную может выбрать документ выплаты аванса поставщику, а также ту сумму, которую необходимо зачитывать. При выборе этого состояния форма также видоизменяется:
Также в шапке документа имеется гиперссылка по НДС, но так как вычет НДС – тема отдельной статьи, то мы не будем на ней подробно останавливаться.
Вернемся к первой вкладке. На этой вкладке заполняется информация о капитальном вложении. В табличной части с помощью кнопки «Добавить», заполним необходимые учетные данные:
Так как наш пример без учета НДС и основное средство покупается новое, то одноименные столбцы не заполняются:
Столбец «Переданная амортизация» заполняется в том случае, если имеется уже какая-то накопленная амортизация по данному основному средству.
Следующие три вкладки:
Эти вкладки необходимо заполнять в том случае, если документом оформляется поступление оборудования, так как печатная форма акта поступления оборудования заполняется на основании именно этих вкладок. В нашем примере приобретаемое основное средство не является оборудованием, поэтому мы их оставим незаполненными.
Последняя и самая важная вкладка формы – «Бухгалтерская операция». Эта вкладка определяет, какие проводки будут сформированы после проведения документа. В нашем примере строка типовой операции пустая – это означает, что в данном документе может быть выбрано более одной операции:
Пока операция не выбрана, другие реквизиты на форме отсутствуют.
Рассмотрим операции, которые могут быть использованы в этом документе:
Операции с уточнением (устарела) использовать не нужно, это старые операции, которые необходимы только для формирования оборотов прошлых периодов (ведь когда-то эти операции использовались).
Следующие две операции по безвозмездному поступлению (поступлению без денежных затрат):
Также имеется в списке операция:
Эта операция используется для отражения операции покупки основного средства через подотчетное лицо.
Последняя операция в списке:
Эта операция как раз используется при создании документа для отражения поступления основного средства, ранее учтенного, как ОС в пути.
В нашем примере используем следующую операцию:
Данная операция применяется при поступлении ОС от поставщиков.
При выборе операции внешний вид формы немного изменяется, появляются дополнительные реквизиты операции, которые необходимо заполнить:
Отдельно скажу про налоговый учет. Зачастую, ведение налогового учета в государственных учреждениях упрощено или не осуществляется вообще в программе. Поэтому данный реквизит является необязательным для заполнения:
Отдельно отмечу, что в программе имеется возможность сразу принять денежные обязательства в документе:
Очень удобный функционал для формирования проводок по счетам группы пятисотых:
После проведения документа необходимо обязательно проверить получившиеся проводки. Для этого предназначена специальная кнопка на форме документа:
Первая проводка касается денежных обязательств: данным документом были приняты денежные обязательства на всю сумму стоимости основного средства, так как в нашем примере не был выплачен аванс (помним, что денежные обязательства принимаются отдельно перед выплатой аванса):
Вторая проводка – это начисление капитальных вложений на всю сумму стоимости основного средства:
Третья проводка касается налогового учета. Использованы специальные налоговые счета для ведения такого учета:
После того, как был отражен факт покупки основного средства, можно также собрать все сопутствующие расходы на счете капитального вложения для отражения реальной стоимости. Например, помимо оплаты стоимости ОС нами была еще оплачена доставка.
Данный факт отражается документом:
Создаем новый документ:
Заполним документ:
Выберем необходимую типовую операцию и заполним дополнительные реквизиты (соответственно, нужная нам операция должна отражать факт вложений в основное средство), также одновременно примем денежные обязательства:
После проведения документ формирует следующие движения по счетам (абсолютно аналогичные по своему составу):
После наших манипуляций проверим итог работы в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость»:
Результатом становится дебетовое сальдо на счете 106.31 и кредитовое сальдо на счете 502.12:
В одной из следующих статей рассмотрим, как принять к учету основное средство, затраты на которое собраны на счете группы 106.00.
