Единый расчет по страховым взносам. Зарплата, табель, кадры Скачать программу проверки рсв для налоговой

Какие контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году? Можно ли по ним проверять расчет? Подробности – в данном материале.

Новый бланк

Сразу скажем, что новый расчет достаточно объемный. В форме титульный лист и три раздела. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел – для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Точки проверки

Заполняя расчет по страховым взносам в 2017 году, бухгалтер должен быть уверен, что он содержит полные и достоверные сведения о доходах, начисленных и уплаченных страховых взносах, о применяемых тарифах и т.д. Ведь в случае обнаружения в расчете ошибок налоговая инспекция может привлечь страхователи к ответственности. Более того, если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным (абз. 2 и 3 пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ). Поэтому имеет смысл проверить, как строки и графы расчета по страховым взносам соотносятся между собой.

Более того, заметим, что расчет по страховым взносам должен соотноситься с расчетом 6-НДФЛ. Формула сообщения такая:

ст. 020 р. 1 6НДФЛ – ст. 025 р.1 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ
Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц.

Все контрольные соотношения расчета по страховым взносам на 2017 год определены в Письме ФНС от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371). По ним будут проверять отчет налоговые инспекторы. Всего для данного отчета предусмотрено 313 контрольных точек. контрольные соотношения РСВ на 2017 год.

Читайте также Транспортный налог за 2017 год: сроки уплаты

Результаты проверки

Если вы заполните расчет по страховым взносам правильно, то его примет ИФНС. Но если же контрольные соотношения соблюдаться не будут, то возможны ошибки. Поэтому и имеет смысл проверять некоторые строки на соответствие.

Используемые сокращения

Чтобы было проще разобраться с новыми контрольными соотношениями расчета по страховым взносам в 2017 году опирайтесь на используемые сокращения, а именно:

Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Поскольку 30 апреля приходится на воскресенье, а 1 мая - государственный праздник, расчет подаем не позднее 2 мая 2017 года.

Именно сейчас самое время начать собирать необходимые сведения для нового отчета. Правильно подготовив все данные, вы сведете к минимуму риски обнаружения контролерами расхождений. Налоговики будут проверять представленные сведения по определенной методике. В целом расчет включает 311 внутренних контрольных точек сопоставления. Но, что важнее, чиновники будут сверять Расчет с показателями из 6-НФДЛ. Какие именно сведения должны сходиться, разберем в сегодняшнем материале.

Согласно нормативным законодательным положениям РСВ 2017 не будет принят налоговиками в двух случаях:

Не сходятся данные из Раздела 1 и суммарный показатель всех страховых взносов по Разделам 3 нового расчета;

Обнаружены ошибки в сведениях о работниках (неверные Ф.И.О., СНИЛС, ИНН).

При обнаружении иных расхождений РСВ 2017 будет принят, но инспекторы в процессе проверки потребуют пояснений, направить которые либо исправить отчет нужно в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговая служба РФ выпустила письмо от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@, в котором приведены контрольные соотношения РСВ 2017 и разобраны некоторые противоречивые ситуации. Об этом письме мы рассказывали в одной из наших прошлых статей:

При выявлении ошибок, препятствующих принятию налоговиками расчета, чиновники уведомят об этом компанию. После внесения исправлений расчет нужно направить повторно.

В этом случае подать нужно не "корректирующий", а "первичный" расчет, но с исправленными ошибками. На бумажном носителе обновленный "первичный" расчет подается в течение 10 рабочих дней после получения уведомления, а при отправке электронно по ТКС - в течение 5 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Разберем, какие сведения из других обязательных отчетов будут сверять налоговые инспекторы с данными в РСВ 2017 за I квартал 2017 года.

РСВ 2017 и СЗВ-М

Налоговики сверят строки с 070 по 100 Раздела 3 РСВ 2017 с персонифицированными сведениями о сотрудниках (тем же способом ПФР проверяет данные сотрудника в СЗВ-М). Инспекторами будут проверяться расхождения в Ф.И.О сотрудников, номерах СНИЛС и при наличии - ИНН. Проверка будет производиться из базы данных автоматизированной информационной системы.

Если будет обнаружена хотя бы одна неточность, расчет не примут. Об этом, как мы уже отметили, налоговики уведомят компанию.

Дополнение к статье: о включении данных из формы СЗВ-М в раздел 3 Расчета по страховым взносам в ИФНС написано в письме Минфина России от 17.04.2017 № 03-15-06/22747.

Внутри-расчетная проверка

Инспекторов также будут интересовать правильность внесенных в РСВ 2017 данных о численности застрахованных лиц. Это подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к Разделу 1 Расчета.

Контролеры просмотрят сведения о численности всех застрахованных лиц и проверят, не меньше ли это число количества сотрудников, с зарплаты которых производится начисление страховых взносов. Количество застрахованных лиц не может быть меньше количества работающих в компании сотрудников, за которых уплачиваются взносы. Сверку проведут по каждому отчетному месяцу и при выявлении расхождений потребуют объяснений. В ответ нужно выслать в ИФНС по месту учета уточняющий расчет.

РСВ 2017 и 6-НДФЛ

Главным образом новый РСВ 2017 налоговики будут сверять только с 6-НДФЛ.

При этом контролерам важен один показатель - суммарное значение всех выплат, произведенных в пользу работающих в компании физлиц. Это строка 030 из подраздела 1.1 к Разделу 1 РСВ 2017.

Данную строку проверяющие сверят со строкой 020 Раздела 1 6-НФДЛ, где указывается сумма доходов физлиц. Если данные не сойдутся, чиновники потребуют от компании пояснений.

Обратите внимание, если вы подали 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в ИФНС, то новый РСВ 2017 тоже придется представить налоговикам. Причем сделать это нужно даже, если в отчетном квартале все выплаченные физлицам доходы не облагались по закону страховыми взносами. Такое примечание сделано в письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

На рынке программных продуктов часто звучат предложения «делаем программы на заказ», ну или тому подобное, для программы Бухсофт Предприятие не требуется наличие специального программиста. Программа БухСофт - готовое решение, которое либо уже удовлетворяет вашим требованиям, либо требует незначительных усилий, чтобы особенности ваших требований были бы учтены в программе в кратчайшие сроки.

Напишите нам на ваши пожелания, и мы расскажем, где это уже предусмотрено в программе!

Не требуются дополнительные настройки

Основной особенностью программы "Бухсофт: Зарплата, Табель, Кадры" является то, что программа всегда предлагается в настроенном виде в соответствии с действующим налоговым, трудовым и финансовым законодательством. Пользователю не приходится производить какую-либо настройку порядка расчета отдельных видов налогов, порядка расчета среднего заработка для расчета отпускных и больничных, а также настройку документов, необходимых для кадрового учета и учета зарплаты. Все необходимые первичные документы и утвержденные формы отчетности уже включены в программу и автоматически заполняются по данным учета. Если программа используется в рамках комплексных программ, то модуль «Зарплата, Табель, Кадры» учитывает все особенности соответствующей системы налогообложения.

Осуществляется внутренний аудит

Благодаря строгому учету действующего законодательства и поставке в уже настроенном виде, программа поможет начинающему бухгалтеру при решении каких-либо спорных вопросов при расчете налогов и заполнении отчетных документов, а опытный бухгалтер имеет возможность провести внутренний аудит по расчету НДФЛ и страховым взносам с зарплаты за прошедшие месяцы.

Простота и удобство

Максимальная простота программы обеспечивается тем, что пользовательские настройки могут быть осуществлены только в рамках действующего законодательства. Удобство программы лучше оценить при непосредственной работе с ней. При ее разработке особое внимание было уделено на то, чтобы по возможности упростить процесс установки и освоения программы бухгалтером. В результате, доступность программы позволит любому ее пользователю в короткий срок и без особых проблем интуитивно разобраться с принципом работы, даже не прибегая к помощи инструкции. Как показывает практика, программа вызывает положительные эмоции уже в первый день работы с ней!

Наглядность

Удобство отображения информации - одно из самых главных качеств любой бухгалтерской программы. Существенной особенностью программы "Бухсофт: Зарплата, Табель, Кадры" является ее информативный и наглядный интерфейс. Весь процесс работы построен по последовательному принципу от "общего к частному", что позволяет пользователю легко ориентироваться в возможностях программы. Хорошим помощником при освоении программы являются "говорящие" кнопки команд.

Комплексность

Основная задача, стоящая перед разработчиками программы - максимально упростить и автоматизировать весь труд бухгалтера, сохранив программу простой, наглядной и доступной. Уже в настоящий момент программа предлагает настолько обширный пакет услуг, что позволяет сократить время ручного труда в 5-20 и более раз в зависимости от количества сотрудников предприятия. К услугам бухгалтера автоматическое формирование всех кадровых документов, формирование данных для персонифицированного учета и СЗВ-К, ведение табеля, автоматический расчет зарплаты и всех налогов с нее, учет выплаты зарплаты, формирование платежных поручений (с соответствующей кодировкой назначения платежа) и автоматическое формирование всех проводок по зарплате. Обращаем внимание, что все функции программы находятся в одном модуле и не требуют дополнительных загрузок.

Широкие возможности

Программа «БухСофт: Зарплата, Табель, Кадры» охватывает весь круг задач, которые возникают у предприятия в процессе расчетов с персоналом. Программой предлагается широкий перечень начислений: оплата по окладу, сдельная оплата, оплата в натуральной форме, а также премии, доплаты, различные виды материальной помощи, компенсационных выплат и пособий, дивиденды, материальная выгода и т.д. Все предлагаемые начисления содержат индивидуальную настройку по порядку их расчета, расчета налогов с них и формирования проводок. В качестве удержаний в программе присутствуют различные удержания: алименты, профсоюзные взносы, выплаты по исполнительным листам и т.д. Любые собственные начисления или удержания могут быть при необходимости добавлены пользователем самостоятельно.
Расчет начисления может задаваться в валюте и пересчитываться в рубли, рассчитываться в зависимости от других начислений (например, премии, надбавки, районные коэффициенты и т.д.). Программой предусмотрено множество иных необходимых возможностей.

Оперативные изменения

Хорошо известно, что динамично развивающееся налоговое и финансовое законодательство требует постоянных изменений в бухгалтерских программах. Своевременность внесения соответствующих изменений в программе – одна их главных задач, которые ставят перед собой разработчики программ серии «БухСофт». Также в программе осуществляется постоянное увеличение функциональных и сервисных возможностей на основе пользовательских предложений. Приоритетными являются те пожелания, которые охватывают наиболее полный круг реальных и потенциальных пользователей программы и не противоречат нормам действующего законодательства.

Гарантийное обслуживание

Разработчики программы гарантируют пользователям программы ее надежную работу. При любых изменениях законодательства в программу вносятся соответствующие корректировки и предоставляются зарегистрированным пользователям без каких либо доплат. Более того, пользователи имеют постоянную возможность консультироваться по вопросам работы программы бесплатно. Разработчики гарантируют быстрое устранение всех, заявленных пользователями, недоработок программы.

Доступная цена

Программа «Бухсофт: Зарплата, Табель, Кадры» - прекрасное соотношение качества программы и цены. Постоянно растущее количество пользователей программы позволяет не только удерживать невысокую стоимость программы, но и делать скидки для малых предприятий.

Желаем приятной работы!

Цель проведения сверки по взносам - выявление задолженностей или переплат либо удостоверение факта уплаты взносов вовремя и в полном объеме

С 2017 года администрированием страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», занимаются налоговики. Поэтому для прохождения процедуры сверки по взносам за периоды, начиная 1 января с 2017 года, нужно обращаться в ИФНС по месту регистрации компании или ИП.

Когда проводится сверка?

В целом, как и в случае с налогами, цель проведения сверки по взносам - выявление задолженностей или переплат либо удостоверение факта уплаты взносов вовремя и в полном объеме.

О порядке проведения сверки по налогам, сборам и взносам говорится в Регламенте, утвержденном Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@. В частности, сверку проводят в обязательном порядке:

• если компания или коммерсант меняет ИФНС (в связи со сменой адреса регистрации);
• если компания (ИП) ликвидируется или реорганизуется, следовательно, снимается с налогового учета;
• если компания относится к крупнейшим налогоплательщикам (в ежеквартальном режиме).

Кроме того, сверка может быть инициирована самими налоговиками в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, а может проводиться с подачи налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ) и отказать при этом налоговики не вправе. В последнем варианте компания (ИП) направляет в Налоговую заявление на проведение сверки по взносам (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). После проведенной процедуры налоговики выдадут акт.

Воспользуйтесь возможностью проверки расчета по страховым взносам, реализованной во всех бухгалтерских программах 2017 от Бухсофт со встроенным модулем «Зарплата и кадры».

Как начать сверку по взносам с ИФНС?

Уведомить налоговиков о своем желании проверить поданные сведения о страховых взносах следует в виде заявления. Направить его контролерам можно по-разному:

• На бумажном носителе принести лично в Налоговую (потребуется составить два экземпляра: в одном налоговики поставят отметку о приеме, другой - заберут себе) или отправить почтовой пересылкой в виде ценного письма с описью. Стоит отметить, что на текущий момент унифицированную форму бумажного заявления налоговики не разработали.
• В электронном формате по ТКС либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы. При этом заявление заполняется в установленной электронной форме по шаблону.

Важно отметить, что выбирая электронный способ отправки заявления, акт налоговики вышлют тоже электронно. При этом он будет иметь исключительно информативное значение. А значит, при выявлении расхождений, вернуть его налоговикам с помощью ТКС не получится, придется подавать бумажный вариант документа. Кроме того, направляя электронный запрос, важно указать, в каком формате вам требуется акт сверки (например, в виде документа Excel), а также уведомить налоговиков о получении электронного акта.

При отправке заявления в Налоговую на бумаге чиновники формируют акт сверки в течение пяти рабочих дней и пересылают его по почте (п. 3.4.3 Регламента).

Подготовка акта сверки

Налоговики формируют акт сверки. Для этих целей разработана форма, утвержденная Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685. Форма применяется для сверки расчетов и по налогам, и по сборам, и по взносам, а также по пеням, штрафам и процентам. Форма применяется с 27 января 2017 года и состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 с общими сведениями;
• Раздела 2 с подробной расшифровкой результатов сверки.

Если в акте сверки вы не нашли никаких расхождений со своими данными, то в Разделе 1 нужно сделать отметку: «Согласовано без разногласий» и поставить подпись.

Если несовпадения были вами обнаружены, то в Разделе 1 рядом со значениями, которые вызвали у вас вопросы, нужно прописать свои данные, которые вы считаете верными. Ниже в этом же Разделе ставится отметка «Согласовано с разногласиями».

В любом случае акт сверки следует направить обратно налоговикам. Бумажный вариант акта подписывают обе стороны - налогоплательщик и уполномоченное лицо Налоговой инспекции.

Документ составляется:

• в 2-х экземплярах, если сверка инициирована налогоплательщиком и при ликвидации компаний (ИП);
• в 3-х экземплярах, если компания (ИП) снимается с учета в одной Налоговой и переходит в другую.

Что делать, если выявлены расхождения?

При обнаружении расхождений нужно установить причины их возникновения. Расхождения могут появиться при неверном отражении компанией начислений по взносам, при ошибках, допущенных при оформлении платежных поручений. В этом случае несоответствия устраняются путем корректировки учетных сведений или подачей налоговым контролерам заявления об уточнении платежей. Расхождения могут возникнуть и при допущении самими налоговиками ошибки, например, при невнесении в карточку расчетов налогоплательщика в базе ФНС каких-либо сведений.

Стандартно для устранения расхождений, выявленных налогоплательщиком, он самостоятельно подает в Налоговую документы, которыми может подтвердить корректность ведения своего учета (копий платежек, выписок банка).

Если ошибку допустили налоговики, в день ее выявления сами чиновники пишут служебную записку в структурное подразделение ИФНС, допустившее ошибку. На исправление ошибок по своей вине у налоговиков есть пять рабочих дней.

В любом случае при отсутствии несоответствий вся процедура сверки длится не более 10 дней, а при их наличии - не более 15 дней, исключая время почтовой пересылки актов сверки.

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование переходит в ведение Федеральной налоговой службы Российской Федерации. В то же время, ряд функций в части администрирования останется за Пенсионным фондом России. Эти функции следующие:

• Прием и обработка расчетов, в том числе уточненных, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Таким образом, РСВ-1 за 2016 год подается в ПФР в срок до 15 февраля 2017 года в бумажном виде и до 20 февраля 2017 года в электронном виде.
• Проведение камеральных и выездных проверок, в том числе повторных, за периоды, истекшие до 1 января 2017, а также вынесение решений о привлечении или отказе в привлечении по их результатам.
• Принятие решений о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.
• Списание невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по основаниям, которые возникли до 1 января 2017 года.
• Администрирование страховых взносов на страховую пенсию, которые уплачивают граждане, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
• Администрирование добровольных страховых взносов на накопительную пенсию (Программа государственного софинансирования пенсии).

Помимо этого Пенсионный фонд России продолжит прием:

• Сведений индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М. Здесь важно напомнить, что с 2017 года меняется срок сдачи СЗВ-М - не позднее 15-го числа месяца, следующего после отчетного. При сдаче формы надо по-прежнему руководствоваться общими правилами переноса срока сдачи отчетности. Если последний день сдачи приходится на выходной или нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. Таким образом, последний день представления СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года.
• Сведений о стаже застрахованных лиц (ежегодно, не позднее 1 марта следующего года).
• Реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию или уплачены взносы работодателя (не позднее 20 дней со дня окончания квартала);
• Копии платежных документов от застрахованных лиц об уплаченных дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию за истекший квартал (не позднее 20 дней со дня окончания квартала). Эти документы предоставляют сами граждане - участники Программы государственного софинансирования пенсии.

В связи с передачей функции администрирования в ФНС, для своевременного поступления в бюджетную систему Российской Федерации средств страховых взносов и их отражения в информационных ресурсах налоговых органов, особое внимание необходимо обращать на заполнение следующих реквизитов :

• В полях «ИНН» и «КПП» получателя средств - указывается значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.
• В поле «Получатель» - указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.
• В поле «код бюджетной классификации» - указывается значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба. При этом надо учитывать, что КБК для уплаты страховых взносов как за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, так и за периоды с 1 января 2017 года, утверждаются Приказом Минфина России. При заполнении в распоряжении о переводе денежных средств реквизита (104), при указании КБК особое внимание следует обратить на коды подвидов доходов, так как они будут различны в зависимости от периода, за который уплачиваются страховые взносы.