Налогообложение наследства. Налог при наследовании по завещанию Получение наследства по завещанию налог

Под наследством понимается , которое передается после смерти наследодателя другому человеку или группе лиц. Это может быть квартира, деньги со счета в банке, акции, машина, гараж, техника. При принятии наследства оплачивается государству некоторая денежная сумма. Ее размеры зависят от нескольких факторов.

Завещание как право на наследство

Если нет на руках свидетельства о смерти, используется судебное решение о признании человека умершим / пропавшим без вести. Наследник не обязан принимать наследство. Он вправе отказаться сделать это.

Право отказаться сохраняется после принятия наследства. При таких обстоятельствах заявление относят нотариусу, занимающемуся наследственным делом. При отказе нельзя вставлять свои оговорки и условия. Поэтому, если есть желание получить не одну часть имущества, а другую, то можно отказаться и остаться в стороне. Совершенный отказ отменить нельзя.

При отказе можно сделать это в пользу других людей. Также допускается выдвигать условия получения иными лицами имущества.

Причины обращений в суд

Ниже перечислены случаи, когда граждане могут воспользоваться судебными полномочиями

1. Разделить имущество, выделить доли.
2. Истекли сроки вступления в наследство, зато фактическое вступление уже состоялось.
3. Супруги идут в суд для выделения их доли в всем имуществе, оставленном в наследство, когда оно приобреталось .
4. Признать факт нахождения на иждивении, определить сроки. Если человек находился на иждивении наследодателя более года.
5. Признать завещание действительным либо недействительным.

Все нюансы получения наследства регламентируются законом. Следование основным положениям избавит от многих неприятностей и сложностей.

Мнение юриста-эксперта:

В статье отмечено, что налог на наследство в настоящее время в нашей стране отсутствует. Есть только государственная пошлина при вступлении в наследство, Все правильно. Но есть один момент, про который мало кто знает. Налог на наследство, все-таки, есть.

Налогообложению подлежат доходы, получаемые наследниками авторов произведений культуры, искусства, науки. Такие доходы облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Например, наследник композитора постоянно получает авторские гонорары. Эти доходы должны быть наследником включены в налоговую декларацию. В таком же порядке облагаются налогом на доходы физических лиц, вознаграждения, получаемые наследниками авторов изобретений, промышленных образцов.

Следует заметить, что такой подход законодателя к наследованию авторских прав вполне обоснован. В отличие от других объектов наследственного имущества, авторские права обладают другими качествами. Они могут быть как прибыльными, так и убыточными по своей сущности. Все зависит от того, какие приоритеты предпочитает наследник.

Если для него главным является получение доходов, это одна ситуация, а если целью обладания авторскими правами является увековечение имени своего родственника, то это уже совсем иная картина. Ведь реализация последней цели, является затратной задачей.

Обоснование: п.18 ст.217 НК.

Видеоматериал ознакомит вас с нюансами налогообложения наследства:

Рано или поздно в жизни возникает ситуация с или комнаты. Новому собственнику придется самому решать вопросы по налогообложению. Как не ошибиться при подаче декларации или перечислении обязательных налогов, разберемся в статье.

Налог на наследство: нормативная база, основные сведения

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются. Изменения были приняты федеральным законом №78 от 01.07.2005.

Таким образом, если в наследство получена квартира, автомобиль или сберегательные вклады, то на их общую стоимость никаких налоговых начислений не будет. Декларация в таких случаях не подается.

Однако, постановление содержит и исключения, так, правопреемники обязаны перечислить налог со следующих видов наследства:

• доходы от авторства литературных произведений, научных трудов, открытий или изобретений, в том числе и промышленных образцов;
• доходы, полученные автором за созданные предметы искусства.

Когда нужно и не нужно платить налоги

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
   • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
   • уплата государственной пошлины.
2. Когда нужно платить налоги.

Оформить декларацию и заплатить налоговые платежи потребуется не только при получении в наследство различных авторских платежей, но и в отношении перешедших в пользование материальных объектов:

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли .

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог , размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Налоги при наследовании по закону и по завещанию

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

1. По завещанию . В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
2. По закону . В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону. Исключением являются авторские доходы.

Как рассчитываются налоги, если их нужно платить

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием . Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Платными являются услуги:

1. оформление заявления о принятии наследства;
2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
4. техническая работа по оформлению документов;
5. заверение копий.

Важно: сэкономить на оплате работы нотариуса можно, если самостоятельно подготовить документы о видах наследуемого имущества, оценке объектов и о степени родства с наследодателем.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

• 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб . для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)
  Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.
• 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников .
  К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

Важно: наследник имеет право предъявить нотариусу наименьшую из полученных оценок, тем самым сэкономить на величине оплачиваемой пошлины.

Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
2. Полное освобождение от уплаты:
   • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
   • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
   • жители, недостигшие совершеннолетия;
   • люди с психическими расстройствами под опекой;
   • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

Стоимость вступления в наследство: консультация на видео

Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

Строго регламентировано законодательством и требует соблюдения определенной процедуры. Для того, чтобы воспользоваться своими правами наследника, потребуется также понести определенные затраты.

Помимо этого, принятие наследства означает принятие не только имущества, ценных вещей и денежных средств, но и . Только оценив совокупность затрат, следует принимать решение об участии в наследовании.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вопросы налогообложения при наследовании затрагивают все категории лиц, и относятся к темам, сохраняющим свою актуальность до сих пор. Одним из требований до 2006 года являлся налог при вступлении в наследство. Его сумма, порою, была существенной и значительно препятствовала реализации прав наследником.

Однако в настоящее время законом РФ налог был отменен для большинства случаев, сохранив другие финансовые обязательства, которые потребуется выполнить для получения прав на имущество наследодателя.

Получить наследство без каких-либо затрат не получится, так как каждый гражданин, намеренный оформить права на собственность умершего родственника, обязан выплатить или уплатить подоходный налог.

Главные моменты

Права наследника предъявляются в отношении следующей собственности:

• ( , дачи, );
• предметы искусства (антикварные, ценные вещи, предметы искусства);
• депозиты в банках;
• интеллектуальные виды собственности.

При налогообложении физических лиц форма получения дохода (в денежном/натуральном выражении) не влияет при освобождении от налога.

Однако в некоторых случаях уплатить налог при вступлении в наследство все-таки придется:

• интеллектуальная собственность;
• предметы искусства;
• литературные произведения;
• достижения в области науки, открытия и результаты изобретательской деятельности;
• созданные умершим промышленные образцы.

Что это такое

Наследование означает полное принятие всех обязанностей и прав умершего родственниками или близкими ему людьми.

Предусмотрено два пути вступления в права: по закону или по завещанию:

Вне зависимости от выбранного пути вступления в наследство, граждане в процессе оформления перехода прав от умершего обязываются уплатить государственную пошлину, а также понести другие дополнительные расходы:

• нотариальные услуги;
• расходы на оценку переходящей собственности;
• долги и иные финансовые обязательства усопшего.

Фактически, работа нотариуса по открытию наследственного дела не начинается без предварительной уплаты пошлины в пользу государства, так как при ведении дела нотариус выступает также в роли налогового агента.

Расчет государственной пошлины в 2020 году производится вне зависимости от региона РФ, с учетом двух параметров: степени родства (очередность наследников) и оценочной стоимости недвижимого и движимого имущества.

Рассчитывая расходы на нотариуса, следует заранее ознакомиться с тарифами, действующими в конкретном регионе обращения, так как расценки на услуги в разных городах будут различаться.

Финансовые обязательства также возникают в случае продажи наследуемого имущества, а в таком случае, наследник обязан уплатить налог на доходы в качестве физического лица, с отражением всей суммы доходов в декларации, подаваемой в ФНС ежегодно

Нужно ли платить

Принимая решение о принятии наследства, наследник должен тщательно изучить все статьи расходов, которые он обязывается уплатить еще до того, как получит права распоряжаться имуществом умершего родственника или другого наследодателя.

Несмотря на отмену налога на наследство, сама процедура, установленная законодательством, требует значительных финансовых трат в процессе прохождения процедуры оценки имущества, необходимого для расчета государственной пошлины, а также погасить все задолженности по финансовым обязательствам умершего и оплатить расходы на нотариальные услуги.

В некоторых ситуациях, наследнику все же придется выплачивать 13%-ный налог, связанный с получением дохода в качестве физического лица.

Какие налоги уплачиваются при наследовании по завещанию?

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от уплаты налога при вступлении в наследство для всех категорий граждан и на все виды имущества, за исключением определенных ситуаций, при которых налог должен быть оплачен (п.18 ч.1 ст.217 НК РФ):

• при получении дохода усопшим в качестве изобретателя полезной модели/промобразца;
• при получении выплат в адрес усопшего в качестве патентодержателя на созданное им изобретение;
• при авторских выплатах по созданному предмету искусства;
• вознаграждении за авторский научный труд, литературное произведение.

Доход, получаемый при вышеперечисленных ситуациях, подлежит обязательной уплате налога НДФЛ, рассчитываемого исходя из оценочной стоимости приобретенного наследства в размере 13 процентов от нее.

Расходы на нотариуса, несмотря на их обязательность, составляют меньшую из статей затрат. Так как большая часть расходов связаны с уплатой госпошлины, рассчитываемой на основании проведенной оценки недвижимых объектов, автомобилей, ценных вещей. Итоговую сумму государственной пошлины можно узнать только в случае проведения экспертной оценки лицензированными оценщиками и подсчета суммарной стоимости наследства.

В случае оценки недвижимости, привлечение независимых экспертов не является обязательным, так как расчет может производиться на основании данных об инвентаризационной стоимости, предоставляемых БТИ. Справка об инвентаризационной стоимости должна отражать сведения на момент смерти лица, имущество которого передается в наследство.

В случае оформленного завещания, наследодатель защищает интересы своих близких, освобождая от уплаты подоходного налога. С помощью завещания также исчезает необходимость распределения долей между наследниками с соблюдением очередности в степени родства.

Для переоформления прав на имущество усопшего требуется соблюдение процедуры получения свидетельства на наследуемые права.

Для его выдачи потребуется предоставить ряд документов, включая:

• свидетельство о смерти;
• выписку из домовой книги;
• документы, подтверждающие право наследования;
• правоустанавливающие документы на собственность умершего.

Установленные правила

В завещании

Если усопший успел при жизни надлежащим образом оформить свою последнюю волю относительно перехода своих имущественных и иных прав в пользу определенных родственников или близких, после смерти указанные в завещании права переходят согласно распоряжению наследодателя.

Завещать свою собственность можно различными способами:

• в равных долях между наследниками;
• с неравенством долей в передаваемых правах;
• полная передача в пользу единственного наследника.

Законом не предусматривается обязательность установления родственных прав между усопшим и его наследниками, не ограничивая круг возможных претендентов только из числа родных людей.

Завещатель может оформить передачу собственности в пользу какой-либо организации или государству.

Правом заверения завещания обладают:

• нотариус;
• орган местной власти;
• консульство РФ (если умерший находился за пределами России).

В отдельных случаях, когда нет возможности надлежащим образом оформить волю умирающего, завещанием может быть признано написанное от руки завещателем изъявление его воли, при условии присутствия рядом двух свидетелей.

Открытие завещания происходит только после кончины завещателя. При составлении документа важно, чтобы никто из посторонних не оказывал на наследодателя влияния, а значит, даже нотариус не имеет права ознакомиться с содержимым документа вплоть до смерти лица.

Завещанием могут быть оговорены условия, при которых наследство передается другому наследнику, в случае смерти основного наследника. Юридически, данная процедура называется «подназначиванием» наследника.

В некоторых случаях наследник, не имеющий возможности выполнить условия для вступления в наследство, оформляет завещательный отказ.

Несмотря на освобождение от уплаты прямого подоходного налога на наследуемое имущество, сохраняется обязательность выплаты косвенного налога в виде государственной пошлины, уплачиваемой при вступлении в наследство.

Основной , не выдается без предварительной уплаты государственной пошлины.

Для ее расчета используются такие показатели, как степень родства и оценочная стоимость всего наследства:

• близкие родственники, относящиеся к и 2-ой очереди, рассчитывают налог по ставке 0,3%, применительно к общей сумме оценки наследства;
• для остальных категорий граждан предусмотрено применение 0,6%-ной ставки.

Расчет пошлины по ставкам не зависит от типа наследуемой собственности (транспорт, недвижимость, драгоценности, ценные вещи и пр.)

В законе

В ситуации, когда завещание не было составлено или было оформлено ненадлежащим образом, что устанавливает его нелигитимность, прибегают к оформлению наследства «по закону».

В некоторых случаях завещание распространяется только на определенные виды имущества усопшего, в то время, как остальная его часть подлежит распределению между наследниками согласно законам РФ.

При определении доли в наследстве исходят из первостепенного значения родства. Гражданский кодекс устанавливает степень близости родства в виде очередности, оставляя за более близкими родственниками преимущественное право наследования.

При определении наследников по закону, придерживаются следующих правил:

• Представитель следующей очереди вправе претендовать на имущество усопшего при условии отсутствия иных наследников из предыдущей очереди (при лишении наследника завещания, отстранения от наследства, отсутствии заявленного представителем предыдущей очереди о своем праве).
• Оформление наследниками предыдущей очереди отказа.
• В случае смерти наследника до наследование производят по праву представления (с соблюдением очередности).

Определенный круг граждан будет включен в состав наследников, не взирая на степень родства и право представления (ст.1149 ГК):

• нетрудоспособные близкие родственники;
• дети усопшего, признанные нетрудоспособными;
• нетрудоспособные иждивенцы, которые находились на содержании наследодателя.

Фиксированный размер налогов при вступлении в наследство

Если наследник, вступая в наследство, собирается оформить последующую продажу имущества наследодателя, ему следует учитывать необходимость уплаты 13%-ного подоходного налога после оформления сделки по отчуждению имущества.

Согласно закона №212-ФЗ, при продаже наследованной собственности в течение 3-летнего периода с момента смерти предыдущего владельца, новый владелец-продавец обязан выплатить 13% от вырученных от продажи имущества средств. Стоит также учитывать, что на данную сделку законом может быть предоставлен имущественный вычет.

Чтобы оформить наследство, гражданину, прежде всего, предстоит уплатить государственную пошлину, размер которой устанавливается по единым правилам расчета. Только после погашения пошлины нотариус производит выдачу свидетельства.

В дальнейшем, став правообладателем, новый владелец будет обязан уплачивать налоги:

• на жилую недвижимость (дом, квартира, дача, доли в собственности);
• на транспорт;
• на землю, а также иные объекты недвижимости.

Сколько тратят на прочие услуги

Несмотря на освобождение от прямого налога, расходы, сколько тратят на оформление перехода права от умершего, остаются значительными ввиду сохранения финансовых обязательств:

• пошлины;
• нотариальных услуг;
• расходов на оценочные мероприятия при установлении суммы пошлины.

Если расходы, касающиеся уплаты пошлины, рассчитываются по единым для всех принципам, то оплата услуг нотариуса может различаться в зависимости от местоположения и региона открытия наследственного дела.

В услуги нотариуса входят:

• открытие наследства;
• выполнение технических услуг по составлению заявлений;
• подготовка и выдача свидетельства о наследстве;
• оказание правовой помощи;
• удостоверение заявлений наследников.

Прежде, чем обращаться к нотариусу, следует заранее уточнить действующие расценки и рассчитать сумму расходов на нотариуса.

Снижение расходов предусмотрено в следующих ситуациях:

• Освобождение от уплаты пошлины при наследовании земель с жилыми строениями, квартиры по завещанию, иной жилой площади для лиц, проживавших вместе с умершим в момент его смерти и оставшихся на данной площади после его кончины.
• При выполнении оценки наследуемого имущества, прибегать к услугам независимых экспертов при оценке недвижимости в виде строений необязательно – достаточно запросить данные об инвентаризационной стоимости в местном отделении БТИ.
• Оценка транспортных средств и иной собственности покойного может быть доверена как коммерческой организации, так и государственным представителям, исходя из действующих расценок в регионе.
• При расчете выплат по дальнейшим налогам, новый владелец наследуемого имущества должен уточнить, не относится ли он к категории лиц, освобожденных от уплаты имущественного налога. Для фиксации своего права на освобождение от налога, наследник представляет в налоговую документы, подтверждающие его льготы, а в случае наличия переплаты, сможет вернуть переплаченную сумму.

Положенные проценты

Подытоживая информацию о прямых налогах, при решении вопроса, нужно ли платить его при вступлении в наследство, следует учитывать их обязательность в следующих ситуациях:

• получение наследником гонорара за писательский труд усопшего;
• выручка денежных средств при продаже антикварных вещей, ценных предметов искусства;
• выплата по патенту за изобретение, созданный промышленный образец, полезную модель усопшим;
• получение вознаграждения за академические труды, научные исследования наследодателя.

В данных случаях наследник обязан будет уплатить подоходный налог, равный 13% от суммы полученного похода.

Закон об отмене налога на наследство не освобождает от необходимости его уплаты в случае, если право на наследование возникло до вступления в силу закона.

Таким образом, наследник, права которого появились до 2006 года, перед тем, как получить наследство, обязан будет уплатить подоходный налог, если стоимость переходящего имущества превысит 850 тысяч рублей по оценочной стоимости.

Кто освобождён от них

Освобождение от уплаты пошлины распространяет свое действие только на определенные категории граждан:

• лица, имеющие статус Героя РФ, СССР;
• ветераны Великой Отечественной войны;
• Кавалеры ордена Славы;
• недееспособные лица с расстройствами психики, которые находятся под опекой;
• несовершеннолетние наследники.

Предусмотрено предоставление льготной 50%-ной скидки в отношении иных категорий граждан (ст. 333.38 НК) – физических лиц, имеющих 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Для остальных физических лиц освобождение от уплаты пошлины может быть получено:

• при оформлении недвижимого имущества, доли в пользу лица, совместно проживавшего на момент кончины наследодателя;
• при переоформлении собственности погибшего лица, смерть которого наступила во время исполнения служебного долга или в результате полученных при выполнении профессиональных обязанностей травм;
• на банковские вклады, выплаты по страховке;
• выплаты по авторским правам.

Михаил Константинович Проскуряков

Время на чтение: 5 минут

А А

Бытует мнение, что наследство – неожиданное богатство, оставленное рачительным родственником своим потомкам. Оплакав усопшего, наследники грезят его движимым и недвижимым имуществом, денежными сбережениями. Однако наследство не всегда сулит блага, иногда наследодатель оставляет после себя одни лишь убытки. И даже если у него нет материальных обязательств, сам процесс оформления наследственных прав влечёт расходы, иногда существенные.

Налогообложение наследуемой недвижимости

Более 10 лет назад в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены законодательные изменения. С 2006 года доходы, приобретённые после вступления в наследственные права, налогообложением не облагаются. Наследники уравнены законом в правах, вне зависимости от их очередности или близкого родства.

При наследовании недвижимости налоги упразднены. Однако, если наследник хочет продать недвижимость, доставшуюся ему по наследству, он обязан оплатить 13 % от её стоимости в качестве налогового платежа (НДФЛ). Это условие касается недвижимости, продаваемой в период до трёх лет с момента ухода наследодателя из жизни. При этом наследник может получить соответствующий налоговый вычет, подав в налоговые органы в оговорённые законодательством сроки декларацию о доходах. в отдельной статье.

Многих наследников интересует вопрос: какой придётся платить ? Платёж с продажи наследуемого имущества – налог косвенный, зависящий от срока владения. Само наследование при этом никакой роли не играет.

Отсчёт времени отчуждения недвижимости начинается именно с момента ухода наследодателя из жизни, а не с даты открытия наследственного дела или вступления в права собственности.

Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство

Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:

• открытие завещательного документа;
• заверение документов, копий, подписей;
• оформление доверенностей;
• контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
• подготовка запросов.

Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.

Госпошлина при наследовании

Самой «весомой» затратой станет — . На неё влияют:

• вид наследства (по закону или в соответствии с завещанием);
• близость родственных связей между наследодателем и получателем наследства;

Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.

Наследники вносят пошлину самостоятельно, в зависимости от доли.

Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.

Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.

Оценка недвижимости

Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:

• из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры ;
• из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры ;
• из экспертной организации (рыночная).

Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.

Нотариус не может диктовать наследнику выбор оценочной организации! При представлении документов с разными суммами он учтёт наименьшую.

Налог на имущество

Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:

• индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
• квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
• части недвижимых объектов;
• гаражи;
• другие наследуемые постройки.

Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.

На налоговые платежи влияют:

• регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
• оценочная стоимость недвижимого имущества.

Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и , поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).

При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.

Облагается ли налогом земельный участок при наследовании и дарении?

Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:

• малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
• малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.

Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.

Важно! Не нужно платить земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.

Тонкости уплаты пошлины

В ряде случаев наследники при получении свидетельства о наследственных правах не оплачивают госпошлину:

• если при оформлении свидетельства о наследственных правах допущена ошибка, которую нужно исправить;
• если нужно внести изменения в свидетельства о кончине граждан, подвергшихся репрессиям и впоследствии реабилитированных;
• если выдаётся документ о том, что в органах ЗАГС нет записей о конкретном наследодателе.

Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2020 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2020 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

• Первая очередность – дети, супруги и родители
• Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
• Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

• Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
• Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
• Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2020 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке . Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

• Нотариусом
• Органом местной исполнительной власти
• Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах . В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя . В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2020 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство , а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

• Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
• Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

• Герои РФ и Советского союза
• Ветераны ВОВ
• Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем , если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2020 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.