Порядок подачи декларации о доходах. Декларация о доходах госслужащих: инструкция по заполнению

Любое физическое лицо, которое на протяжении года получало доход от продажи движимого или недвижимого имущества, а также те, кто приобретал в свое пользование квартиру или автотранспорт, должны в обязательном порядке отчитаться о приобретенных или проданных благах посредством подачи налоговой декларации формы 3-НДФЛ. Заполняют ее как обычные граждане, так и адвокаты, нотариусы и частные предприниматели.

Способы подачи декларации о доходах

Согласно налоговому кодексу (ст. 80 НК РФ) у налогоплательщика есть несколько вариантов подачи декларации:

• самостоятельно, придя в инспекцию по месту прописки;
• письмом с описью вложений через почту;
• через доверенное лицо по нотариально заверенной доверенности;
• через сеть Интернет.

В современных реалиях последний вариант является самым простым и быстрым, так как экономит время на поездке в налоговый орган и стоянии в очередях. Через Интернет можно отслеживать процесс проверки, быстро предоставлять дополнительные документы, по требованию. В режиме онлайн можно оплатить налоги и пени, а также подать заявление на возмещение налога.

Есть несколько интернет-ресурсов, позволяющих подать декларацию о доходах, не выходя из дома, но самым простым и удобным является портал Госуслуги. Для начала на нем необходимо зарегистрироваться и предоставить подтверждающие личность документы.

Сроки подачи налогового отчета

Существует общее правило, согласно которому декларацию формы 3-НДФЛ следует подавать до 30.04 года, который идет за отчетным. Это правило относится и к подаче отчета через Госуслуги для следующих категорий граждан:

• для физических лиц, получивших прибыль от налоговых агентов, в результате предпринимательской деятельности, за сдачу имущества в аренду, от продажи недвижимости, ценных бумаг и долей в капитале. Также должны подать отчет при получении имущества в дар;
• наследники авторских прав, получающие за них вознаграждения;
• иностранцы, которые работают в РФ на основании патента;
• частные предприниматели и лица с частной практикой.

Для частных предпринимателей, прекративших свою деятельность, срок подачи декларации составляет 5 первых дней месяца, который идет за тем, в котором он был снят с учета. Иностранные граждане, завершающие свою деятельность в РФ, должны подать налоговый отчет не позже месяца до момента отбытия из страны.

За нарушение сроков подачи декларации о доходах будет назначен штраф в размере не менее 1 тыс. рублей или 5% от суммы НДЛФ, которую не уплатили вовремя, на основании предоставленной с опоздание декларации. Максимальный штраф не превышает 30% от налога.

Когда нужно подавать декларацию о доходах?

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в таких случаях:

• если у вас есть квартира, которую вы сдаете, получая доход, делать это нужно официально путем заключения договора с арендующим;
• при продаже автомобиля, который был в вашем владении менее 3 лет, при этом неважно за какую сумму вы его продали, в декларацию все равно нужно подавать;
• при покупке квартиры, дополнительной выгодой при этом является возможность возврата годового налога;
• при дарении недвижимости и транспорта. Пример, вам подарили машину, за подарок следует уплатить налоги и подать отчет в налоговую.

Есть ряд ситуаций, когда подавать декларацию нет необходимости:

• при продаже недвижимости и транспорта, который был в вашей собственности меньше 3 лет;
• когда в справке 2-НДФЛ указано, что за вас налог перечисляет работодатель;
• когда дарителем автомобиля является близкий родственник.

Подача налоговой декларации 3-НДФЛ через портал Госуслуги

Через портал Госуслуги можно сформировать и отправить в режиме онлайн декларацию о доходах, также можно отправить уже сформированный отчет, который был ранее сделан в других программах. Либо можно просто записаться в налоговую инспекцию для подачи отчета 3-НДФЛ лично.

При подаче декларации через Интернет, необходимо наличие цифровой подписи, а также отсканированных копий всех необходимых документов. Заполнение декларации онлайн на портале Госуслуги предполагает сохранение черновика, что позволяет в любой момент остановить заполнение и вернуться к нему позже, также система позволяет не вводить каждый раз данные, а брать необходимые заготовки из предыдущих отчетов.

В этом году форма декларации 3-НДФЛ немного изменилась, в частности, поменялся штрих-код на всех листах. Ее объем остался прежний, всего 19 страниц. Для физических лиц сначала вводятся личные данные налогоплательщика (ФИО, контактная информация, адрес регистрации и фактического проживания), также в обязательном порядке указывается сумма налогов, которые подлежат уплате в бюджет.

Во втором разделе нужно провести расчет налоговой базы и предоставить суммы налога с разбивкой по разным источникам дохода. В обязательном порядке на каждой странице декларации налогоплательщик должен своей подписью подтвердить достоверность и полноту предоставляемой информации.

Ознакомьтесь также: Оформление ИНН для ребенка до 14 лет

Формировать налоговую декларацию можно и на других ресурсах, а отправлять в соответствующем формате через портал Госуслуги.

Если вы уже зарегистрированы в системе, то на сайте gosuslugi.ru вам нужно зайти в личный кабинет в раздел «Налоги и сборы», здесь нужно выбрать вкладку «Подача налоговой декларации».

После заполнения бланка, отчет отправляется на регистрацию. О том, что налоговая служба приняла декларацию о доходах и зарегистрировала файл, придет уведомление о приеме. Его необходимо распечатать и сохранить, чтобы впоследствии налоговые органы не предъявляли претензий при сбое на портале.

Когда проверка декларации будет завершена, налоговая служба пришлет сообщение в личный кабинет и на e-mail, указанный в контактных данных. На проверку может уйти от 3 месяцев, согласно законодательству РФ. Таким же образом можно подать заявление на компенсацию налога при необходимости. При правильно заполненных документах выплата произойдет на протяжении месяца. То есть от момента подачи налоговой декларации на проверку и до возвращения налогового вычета пройдет минимум 4 месяца, при условии, что пакет документов принят сразу и без отправления на доработку.

Повторная подача налогового отчета 3-НДФЛ

В случае обнаружения следующих ошибок декларацию могут направить на доработку:

• в зависимости от содержания декларации к ней нужно прилагать пакет документов, может быть предоставлен не полный их перечень;
• есть недочеты в заполнении отчета, вы получите запрос в личный кабинет от налоговой службы об устранении неточностей;
• нет документов, которые бы подтвердили годовые расходы или не указано их целевое назначение;
• неправильно указаны банковские реквизиты для зачисления налогового вычета;
• налоговая инспекция утеряла ваши документы, это крайний и очень редкий случай.

Подача декларации о доходах 3-НДФЛ – это обязанность любого гражданина Российской Федерации, которая благодаря порталу Госуслуги не отнимет у вас много времени.

Подача декларации 3 НДФЛ

С наступлением весны приходит пора представления отчетности контролирующим органам юридическими лицами и бизнесменами. Наряду с ними декларируют свои доходы и обычные граждане, заполняя форму 3-НДФЛ. Наша публикация расскажет о том, какие сроки подачи декларации установлены, а также коснется различных аспектов оформления этого документа.

Декларация о доходах: кто обязан отчитаться

Для официально трудоустроенных граждан, не имеющих других доходных поступлений, составление декларации неактуально, поскольку работодателем налог с их доходов начислен и удержан. Представить в ИФНС отчет 3-НДФЛ за год должны:

• ИП, применяющие ОСНО , ЕНВД (если получает доход, не подпадающий под заявленный спецрежим), УСН (если основание для применения упрощенной системы налогообложения утрачено);
• Частнопрактикующие или самозанятые граждане, например, юристы, адвокаты, преподаватели-репетиторы и др.;
• Обычные физические лица, получившие доход, который не был обложен налогом. Например, задекларировать доходы следует продавцам недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет, лицам, получающим доходы от сдачи имущества в аренду, либо другие доходы.

Форма 3-НДФЛ заполняется и гражданами, решившими воспользоваться льготами по возврату части израсходованных средств на приобретение жилья, обучения, лечения и т.п. из сумм уплаченного ранее налога.

Сдача декларации 3-НДФЛ является обязанностью для подтверждения дохода и правом – для возврата налога. Эта общность различных целей заканчивается, когда речь заходит о сроках представления декларации. Если для возврата НДФЛ документ носит заявительный характер (оформил – получил вычет) и сроки подачи в этом случае не устанавливаются (но нельзя забывать о трехлетнем периоде исковой давности), то для подтверждения доходов и исчисления налога они жестко ограничены. Об этом аспекте в статье и пойдет речь. Разобравшись в том, кто должен сдавать декларацию о доходах, поговорим о сроках ее представления и особенностях составления разными категориями плательщиков.

Срок подачи декларации о доходах

Ст. 229 НК РФ определено представление формы в ИФНС не позднее 30 апреля года, наступившего за окончившимся. В 2018 году эти сроки будут несколько изменены в результате переноса праздничных и выходных дней. Последним днем подачи формы 3-НДФЛ будет являться 3 мая 2018. Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде через портал госуслуг или из личного кабинета плательщика, зарегистрированного на сайте ФНС.

Как заполнить декларацию о доходах

Декларировать доходы за 2017 год можно по обновленной форме, разработанной налоговиками и утвержденной приказом № ММВ-7-11/822. Бланк декларации о доходах физлица в обновленной редакции вы найдете на нашем сайте. Здесь же представлена информация об особенностях документа, внесенных трансформациях, тонкостях его заполнения, а также образец заполнения декларации.

В отличие от обычного гражданина, оформляющего 3-НДФЛ лишь при получении дохода, бизнесмен обязан представить декларацию о доходах ИП даже в случае, когда получен убыток. Придется заполнять форму с нулевыми значениями, поскольку непредставление декларации может спровоцировать начисление штрафа или блокировку счета. Все нюансы, связанные с составлением предпринимателем формы 3-НДФЛ и сроками ее подачи рассмотрены в посвященной этому вопросу консультации .

Особым образом декларируют собственные доходы (и расходы) государственные служащие. Формирование деклараций этой категории определяется методическими рекомендациями по заполнению декларации о доходах. В статье , опубликованной на нашем сайте и посвященной этой теме, рассматриваются особенности составления декларации о доходах сотрудников МВД, госслужащих и граждан, претендующих на замещение государственных должностей.

Вопросы оформления декларации 3-НДФЛ

Заполнение декларации о доходах нередко ставит обывателя в тупик. Разъясним вопросы, ответы на которые не всегда можно выяснить. К примеру, не всем известно, что такое облагаемая сумма дохода в декларации.

Эту сумму, как полученный доход, физлицо указывает в листе А декларации по стр. 080. Как правило, она равна общему доходу (стр. 070), подлежащему налогообложению. Противоположно иная интерпретация облагаемой суммы будет, если гражданин оформляет 3-НДФЛ для получения вычета. В этом случае в листе А указывают облагаемую сумму дохода не для уплаты, а для возврата. Величина ее будет равняться разнице между полученной суммой дохода и суммой, на которую налоговая база уменьшена (например, при предоставлении имущественных или социальных вычетов).

Недоумение часто вызывает графа «род занятий ребенка» в декларации о доходах госслужащих, хотя это всего лишь констатация статуса малыша. Если он не ходит в детсад или школу, то его статус «иждивенец». Статус ребенка, посещающего дошкольное учреждение – «воспитанник детсада (ДОУ) № …». Род занятий взрослых неработающих членов семьи госслужащего определяется как «безработный», если он признан таковым службой занятости. В остальных случаях эту графу заполняют фразой «временно не работает».

Как заполнить декларацию для возврата вычета при покупке квартиры вы узнаете отсюда . А в данной статье подробно разъясняется, как получить вычет на лечение.

20.03.2019 , Сашка Букашка

С 18 февраля 2018 года вступил в силу приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@, которым внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Указанные изменения действуют и в 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. Рассмотрим, как заполнить форму с учетом новых требований.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а - это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
• Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
• Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
• Лица, получившие доход по , договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
• Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
• При необходимости получить налоговый вычет: , за , и так далее.

Не путайте этот документ со . Они называются похоже и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разное.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки). Она сдается лично или отправляется почтой. Подать декларацию в налоговую службу можно также через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2019 году

Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы. Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки - в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы НДФЛ, которая округляется до полных рублей - если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше - округляются до полного рубля. Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку. Все данные, занесенные в декларацию, должны быть подтверждены документами, копии которых приложите к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ. Титульный лист

Шапка

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» - промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год - поставьте код 34,первый квартал - 21, полугодие - 31, девять месяцев - 33. «Отчетный налоговый период» — в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры - номер региона, а последние - код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России - 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение №1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП - 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой - 730;
• адвокат - 740;
• физические лица - 760;
• фермер - 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• Паспорт гражданина РФ - 21;
• Свидетельство о рождении - 03;
• Военный билет - 07;
• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета - 08;
• Паспорт иностранного гражданина - 10;
• Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу - 11;
• Вид на жительство в РФ - 12;
• Удостоверение беженца - 13;
• Временное удостоверение личности гражданина РФ - 14;
• Разрешение на временное проживание в РФ - 15;
• Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ - 18;
• Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства - 23;
• Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса - 24;
• Иные документы - 91.

Пункты « », «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 — нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений - подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

3 главные ошибки в 3-НДФЛ, которые мы обычно допускаем

Комментарий эксперта специально для сайта Сашки Букашки:

Евдокия Авдеева
СтройЭнергоРесурс, главный бухгалтер

Наиболее частные ошибки можно разделить на три группы:

1. Технические ошибки. Например, налогоплательщик забывает поставить подпись на необходимых листах или пропускает листы. Также налоговая откажет в предоставлении вычетов без подтверждающих документов. Затраты покупку имущества, на лечение, обучение, страхование должны подтверждаться договорами и платежными документами.
2. Некорректное заполнение или неполное заполнение данных. «Топ» таких недочетов:
   1. на титульном листе в строке «номер корректировки» при первичной подачи декларации ставится 1, а надо 0;
   2. неправильный код ОКТМО.
      Подобные недочеты не так страшны, и в худшем случае они приведут к отказу в приеме декларации. А вот неполное заполнение некоторых данных может привести к тому, что налоговая «неправильно вас поймет», и вместо того чтобы предоставить вычет, потребует заплатить налог.
      Например, в случае если налогоплательщик в разделе «Доходы, полученные в РФ» не укажет сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате.
3. Незнание законов и правил применения вычета. Например, гражданин заплатил за обучение в 2017 году, но хочет получить вычет за 2018 год. Однако налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого именно случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить нужно необходимые лично вам.

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
• лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;
• лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
• лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
• лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

Согласно законодательству Российской Федерации, существует отдельная категория лиц, которая обязана на регулярной основе осуществлять предоставление отчетности. Декларация о доходах госслужащих содержит сведения о:

• получаемых ими доходах;
• имуществе, находящемся у них во владении;
• совершенных ими расходах.

К данной категории относятся государственные служащие страны, чиновники, занимающие определенные должности во властных структурах, работники региональных органов, отвечающих за управление и тому подобное. В этом материале мы рассматриваем документ, который они должны заполнять и вносимые в него данные.

Как понятно из названия раздела, именно этот декларационный бланк, под номером 460, и является документом, который регулярно обязаны заполнять государственные служащие. Обратите внимание, существует обширный свод правил, касающихся его заполнения, необходимых к соблюдению.

Утверждением каждого варианта этой справки, издававшегося за все время предоставления отчетности государственными служащими, занимался самостоятельно президент Российской Федерации.

Внутри представленного бланка вписываются сведения, касающиеся положения имущественного характера каждого из подотчетных служащих за полный годичный период. При этом имеется ввиду срок календарный, то есть 12 месяцев, с первого января каждого года по 31 декабря.

Помимо собственных доходов служащего, в справке под номером 460 подразумевается отражение доходов и имущества членов его семьи, то есть:

• супруга или супруги;
• детей несовершеннолетних.

Представленные материалы регулярно запрашиваются соответствующими органами у руководства государственных структур, именно поэтому, большая часть сотрудников государственных учреждений давно запомнила, как именно заполняется обсуждаемая бумага.

Проведение процедуры сбора искомых данных необходимо, чтобы предотвратить несанкционированное обогащение чиновников. Законодательной базой для нее являются статьи из закона, регулирующего правоотношения в области государственной службы:

• под номером 13;
• под номером 25.

Согласно этим частям закона, перед тем, как физическое лицо станет служащим государственной структуры, оно обязано отчитаться в налоговую службу о том, что ими была получена декларация обсуждаемого вида.

Правила заполнения декларации

Как уже упоминалось выше, заполнение декларации сопровождается обязательным следованием некоторым правилам оформления. Прежде всего, речь идет о читабельности вписываемого текста, а также цифр. Внесение информации производится от руки, однако не запрещается использование компьютерных технологий, благодаря которым можно достичь более высокого качества заполнения и сохранить целостность записей на длительный срок.

Существует список запрещенных методов и элементов заполнения информации. Рассмотрим их подробнее.

1. Строго запрещается заполнение сведений простым или цветным карандашом.
2. Не допускается наличие на бланке исправлений в виде:
   1. замазанных корректирующей жидкостью ошибок или помарок;
   2. стертых с помощью скребка букв;
   3. зачеркиваний ручкой или карандашом;
   4. исправления поверх ошибок и тому подобное.
3. Запрещается вписывание в документ цифровых наименований или других текстовых фрагментов, распознание которых не представляется в дальнейшем возможным или является для сотрудников, осуществляющих проверку бланка, затруднительной.
4. Нельзя сдавать бланк на проверку и производить его печать на бумажном полотне, которое:
   1. не соответствует стандартному формату А4;
   2. отличается по цвету от общепринятого белого;
   3. повреждено;
   4. потерто;
   5. залито водой или другими жидкостями.

Кто должен заполнять документ

Заполнение документа производится в отношении сотрудника соответствующей государственной структуры, а также членов его семьи, представленных:

• супругой или супругом;
• детьми, которые не достигли возраста в 18 полных лет с момента рождения на свет.

Обратите внимание! Не допускается внесение сведений о нескольких детях в один бланк, на каждого из них заполняется собственная бумага.

Приведем пример. Светлана Ивановна Государственная является чиновником на государственной службе. Она находится в браке уже 20 лет и за это время родила на свет двух детей:

• дочь Екатерину;
• сына Алексея.

На 31 декабря отчетного года дочери и сыну по 15 и 14 лет соответственно, то есть ни один из них совершеннолетия не достиг. Светлана Ивановна будет отчитываться о доходах, поступающих к ее семье, имуществе и обязательствах, имеющих характер имущественный, и предоставит на проверку всего четыре декларационных документа, за каждого из члена своей небольшой семьи:

• дочь;
• сына;
• мужа;
• себя.

Обратите внимание! Законодательно для госслужащих родители, братья и сестры, а также тети и дяди и другие родственники к семье не относятся, несмотря на реальное наличие кровных и родственных связей.

Когда речь идет о супруге, за которого нужно отчитаться перед страной, он должен на 31 декабря отчетного года продолжать находится в браке с сотрудников государственной структуры. Согласно Семейному Кодексу России, браком официально не признается варианта «гражданский», а только законный, подтвержденный в загсе, после официального прохождения процедуры регистрации актуального гражданского состояния.

Точно таким же образом можно его и расторгнуть. Недостаточно для закона разъехаться по разным квартирам, городам или даже странам, в начале необходимо подать заявление на расторжение брака в ЗАГСе, а уж затем расторгнуть его мирным путем или посредством судебных разбирательств. При этом следует сосредоточиться на следующем моменте: официально прекращает быть действительным брачный союз по решению суда лишь тогда, когда оно вступит в силу.

Если на день предоставления отчетности, то есть 31 декабря любого года, ваш супруг или супруга официально находятся в статусе бывших, то предоставлять в декларации сведения о его доходах, расходах, имуществе не нужно.

Говоря о несовершеннолетнем ребенке, за которого также нужно отчитаться перед страной, важно помнить, что официальное взросление его засчитывается на следующий за днем рождения день.

Приведем пример. Петр Иванович Служащий в 2017 году отчитывается за 2016 год, декларируя доходы, расходы и прочие аспекты благосостояния своей семьи, так как находится на службе в роли чиновника одной из структур государства. У него есть дочь, Елизавета, которая в сентябре прошлого года достигла возраста в 18 лет. Поскольку на отчетную дату, то есть в последний декабрьский день 2016 года, она законодательно уже считается отдельной от семьи родителей персоной, сведения о ней предоставлять не нужно.

Ситуация повторится и для подруги дочери Петра Ивановича – Софьи. Ее папа, Семен Семенович, служит в одном отделе с Петром Ивановичем и также обязан предоставлять отчетные документы на проверку. День рождение его дочери наступает 30 декабря 2016, а 31 уже находится в силе. Получается, несмотря на то, что день рождения наступил на сутки раньше даты предоставления данных, отчитываться за дочь Софью ему не нужно.

Периодичность предоставления справки №460 для государственных служащих

Согласно установленным нормам, отчетным периодом предоставления искомой информации по обсуждаемому бланку для государственных служащих является двенадцатимесячный календарный временной срок. На каждую дату предоставления отчетности (ежегодно 31 декабря), они подают бланк, заполняя в нем:

• сведения о денежных средствах, которые были получены ими и каждым членом его семьи по основному месту работы, а также из других законных источников, подлежащих декларированию;
• информацию по осуществленным его семьей и им самостоятельно затратам, произведенным за отчетные двенадцать месяцев календарных;
• данные о имеющемся во владении у служащего и представителей его семейства имущества, по состоянию на 31 день последнего месяца года, который предшествует следующему годичному сроку, в который справка и будет представлена.

Обязательно предоставление данных чиновникам в случаях, когда по состоянию на конец года, подлежащего отчетности, актуальна одна из описываемых далее в писке ситуаций:

• он занимает должность, находящуюся в подотчетном положении, то есть подлежащую контролю противокоррупционными системами;
• должность замещается на временной основе, и она находится в подотчетном положении, то есть подлежит контролю со стороны противокоррупционных систем.

Как произвести заполнение справки, инструкция

Давайте кратко рассмотрим, как заполняется представленная справка.

Этап №1 – титульный лист

Эта часть бланка содержит основные сведения о сотруднике, предоставляющем отчетность, а именно:

• фамилию, имя, отчество в полном написании, без сокращений;
• фамилию, имя, отчество супруга или ребенка, если заполнение данных производится за него;
• дата рождения лица, о котором предоставляется информация, переписанная, как в основном документе гражданина России;
• государственная организация-работодатель служащего, без сокращений;
• должностное место, которое на данном этапе замещает сотрудник;
• страна, населенный пункт, улица, дом и квартира по месту проживания служащего;
• индекс для почтовых отправлений, относящийся к адресу проживания сотрудника.
• прописка временная, если таковая имеет место быть.

Этап №2 – раздел первый

Этот раздел подразумевает вписывание всех поступивших к семье доходов, которые имели место быть на отчетный срок. К ним относят:

• деньги, заработанные по основанному месту работы, информация о размере которых берется в бухгалтерском отделе государственной службы, из справки ;
• заработанные посредством ведения деятельности научного или педагогического характера, которая осуществлялась официально, согласно установленным с организацией-работодателем договорённостям;
• деньги, заработанные в результате осуществления работы творческой, например, написания и издания сборника стихотворений, создания скульптур, картин и тому подобных предметов искусства;
• гранты государственного характера, поддерживающие деятельность культурную, образовательную и научную;
• проценты по вкладам, сделанным сотрудником в банках;
• дивиденды члена сторонних организаций;
• деньги по ценным бумагам;
• пенсия;
• доплаты различного рода;
• денежные пособия конкретным категориям граждан, например, декретницам;
• семейный капитал;
• алименты,
• стипендиальные.
• жилищные субсидии;
• плата за съем квартиры;
• деньги за реализацию собственного движимого или недвижимого имущества;
• наследство, полученное от умершего родственника;
• выплаты по страхованию;
• деньги, выданные на работе, чтобы отправиться в командировку;
• иные поступления средств.

Этап №3 – вторая часть бланка

Внутрь этой части вносятся данные по покупке:

• автомобилей;
• жилья любого формата;
• ценных документов.

При этом покупки должны обойтись сотруднику дороже, чем заработанные им деньги за последние три годичных срока.

Рассмотрим пример. Маргарита Петровна Честная купила в 2017 году коттедж для своей семьи. Однако стоимость долгожданной покупки превысила заработанные ей за предыдущие 36 месяцев средства, то есть:

• 2014 год;
• 2015;
• 2016.

Раз так произошло, Маргарита Петровна должна указать во второй части декларации сумму покупки, а заодно и источник дополнительных средств, которыми в этом случае являлось полученное от умершего любимого дяди наследство, сумма которого внесена в первый раздел.

Для каждого объекта недвижимого имущества вписывают показания по:

• адресу нахождения;
• площади полной.

Для средства передвижения, например, машины или мотоцикла, пишут:

• марку;
• модель;
• другие исчерпывающие характеристики, позволяющие судить о цене и других параметрах транспорта.

Что касается ценных документов, о них нужно написать:

• видовую принадлежность;
• юридическое лицо, которое ответственно за их выпуск.

Этап №4 – часть третья

Внутри этого раздела подразумевается указание сведений о недвижимости, которой владеет семья. Помимо общепринятых разновидностей, таких как жилища и другие строения, а также земельные участки, подразумевается указание во владении различных суден.

Если описание производится жилого объекта, то указываются:

• метраж;
• этажность;
• типовая принадлежность;
• количество помещений;
• адрес (в том числе страну, если недвижимость не на территории России);
• прочие параметры.

Этап №5 – часть четвертая

Вся информация по имеющимся у чиновника счетам в кредитных организациях находится внутри этого раздела. К ним относятся не только рублевые наименования, но также:

• валютные;
• металлические.

Обязательны к заполнению следующие характеристики:

• наименование кредитной организации, на базе которой открыт счет;
• форма искомого наименования;
• валюта;
• дата создания;
• остаток средств.

Взять нужную вам информацию придется не из головы. Сверьтесь с банковскими выписками, которые имеются на руках у каждого держателя счета и спишите в точности указанную в них информацию внутрь справки.

Этап №6 – пятый раздел

Эта часть предназначается для вписывания сведений по ценным бумагам. К ним указывают:

• выпустившую организацию;
• ее организационно-правовой формат;
• величину уставного капитала искомой организации.

Кроме того, вписывают сведения, касающиеся денежных бумаг другого формата, например:

• векселей;
• закладных;
• другого вида документов.

В конце указывают общую цену всех имеющихся на руках ценных бумаг.

Этап №7 – часть шестая

Эта часть служит для внесения данных по обязательствам имущественным, которые как правило представлены:

• помещениями, где сотрудник с семьей живет на основании безвозмездного найма;
• снятыми в аренду квартирами и жильем другого вида;
• другими вариантами недвижимости.

Для каждого наименования осуществляют внесение следующих данных:

• вид строения;
• способ использования (аренда и т.п.);
• сроки проживания;
• основание правовое на проживание;
• адрес;
• площадь объекта.

Этот же раздел отвечает за вписывание задолженностей государственного служащего, при этом долг может быть, как с его стороны, так и в его сторону.

Видео – Учебный фильм «Заполнение справок о доходах»

СПО «Справка БК» направлена на автоматизацию документооборота и существенно упрощает трудовой процесс как налогоплательщикам, так и проверяющим инстанциям. Более подробное описание и пошаговую инструкцию по заполнению найдете в нашей специальной статье.

Подведем итоги

Заполнение государственными служащими декларационного бланка производится ради борьбы с коррупцией, которая является одной из серьезнейших проблем современной России. Чтобы не перепутать данные и не попасть в список злостных коррупционеров, отнеситесь к заполнению декларации внимательно. Помните, утаивать имеющееся имущество не нужно, так как оно должно быть заработано справедливо, в результате труда и ведения рабочей деятельности.

Декларация о доходах — важнейший документ в функционировании всей налоговой системы государства Российская Федерация. Поэтому к ее составлению необходимо подходить очень внимательно.

Декларация о доходах физических лиц 2018

Среди тех, кто должен подавать декларацию о доходах значатся физические лица, с заработка которых не снят подоходный налог. Самыми распространенными плательщиками являются индивидуальные предприниматели (ИП) без работников. Для заполнения вам понадобятся собственные паспортные данные, адрес регистрации, ИНН, деньги за год со всех источников, налоговые вычеты, понесенные расходы. Специальная форма носит название 3-НДФЛ.

Как заполнить декларацию о доходах на УСН для ИП?

По итогам 2015 в 2016 можно заняться заполнением этого документа. Форма КНД 1152017 — то, что нужно ИП (индивидуальным предпринимателям). Возьмите или скачайте бланк соответствующего вида и заполните его согласно примеру образца.

Такое налогообложение в рамках общей налоговой системы не зря называется упрощенным. ИП в России могут вместо НДФЛ и НДС платить именно этот налог. Чтобы правильно заполнять и подавать эту декларацию нужно не только вписаться в срок подачи, но и сделать выбор в пользу одного из вариантов: либо шестипроцентный налог, либо доходы минус расходы (здесь есть определенные расхождения).

Раздел 1 состоит из двух подразделов — «Доходы» и «Доходы минус расходы» (такое же разделение делается в разд.2). Обратите внимание, что новая версия бланка выглядит таким образом, что в нем есть место для написания суммы авансового платежа.

Декларация при УСН без работников как заполняется и подается ли?

По установленному порядку ИП без работников должны указывать код в графе 102. Эта графа специально предназначена для написания признака налогоплательщика.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Интересно, что теперь при продаже автомобиля и получения прибыли от реализации либо квартиры, либо машины, которые были в собственности у физического лица больше не нужно заполнять декларацию. По новому порядку такие имущественные пожитки просто не считаются доходами. Однако последние правила заставляют указывать данные о материнском капитале на соответствующем бланке, а также прибыль от сдачи недвижимости в аренду не зависимо от ее состояния. Так накопления, полученные таким путем в бланк НДФЛ вносятся обязательно. Кстати, его нужно сдать всем до 30 апреля, то есть и физическим лицам, и ИП, и госслужащим.

Декларацию о доходах госслужащих, как правильно заполнить?

Большую роль при оформлении декларации о доходах госслужащих по образцу имеют отдельные виды и категории деятельности. Например, в справке для чиновников есть шесть разделов. Первый — для совокупного заработка за год (заработной плате), второй — пропускается для госслужащих, третий — от процентов по вкладам и выигрышам в лотерею, четвертый — пропускается, пятый — общая сумма налога (здесь понадобится калькулятор), шестой — деньги, полученные вне пределов России, необлагаемые налогом, от авторских вознаграждений, по гражданско-правовым договорам, от продажи.

Доходы муниципальных служащих, депутатов местных советов как фиксируются в 2018?

Данными лицами также подается отчетность (уведомления) в виде декларации о полученной прибыли за счет деятельности. Никто не имеет право отказаться от предоставления этой информации, даже работники прокуратуры. Более того, от них зачастую требуют пояснению по всем пунктам. Об этом заявил Президент Путин — Гарант Конституции.

Вы можете скачать онлайн данный бланк бесплатно Кстати, некоторые предприниматели рассчитывают налоги по единому вмененному варианту. Они заполняют нулевой вариант бланка по образцу. Также в некоторых случаях можно рассчитывать на вычет и возврат подоходного налога.

Сроки подачи декларации