Спасти рядового налогоплательщика, или можно ли пересчитать земельный налог после снижения кадастровой стоимости земли. Спасти рядового налогоплательщика, или можно ли пересчитать земельный налог после снижения кадастровой стоимости земли Расчет земельный

Этот налог является местным налогом, то есть он регулируется нормативными актами субъектов федерации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но основные положения, касающиеся уплаты, расчёта и предоставления льгот, изложены в статьях .

Правовая основа

Плата за пользование и владение землёй взималась всегда. Размер платы зависит от категории земельных участков – то есть их целевого назначения и наличия или отсутствия льгот у собственника.

Льготы собственникам земли существуют столько же, сколько и сама плата за землю. Федеральные льготники установлены в НК РФ, но субъекты федерации могут добавить в этот список свои категории.

Субъекты федерации имеют право издавать свои нормативные и законодательные акты, в которых будут регулироваться порядок и сроки уплаты земельного налога для физических лиц.

Но положения этих законов не могут идти «в разрез» с нормами НК РФ.

Основные элементы

У каждого налога есть элементы. Земельный налог не является исключением. Элементами земельного налога являются:

1. Объект налогообложения – факт, наличие которого обязывает уплачивать налог. В данном случае – наличие земельного участка.
2. Налоговая база – стоимостная характеристика объекта. В данном случае – кадастровая стоимость.
3. Налоговый период.
4. Налоговая ставка.
5. Порядок исчисления.
6. Порядок и сроки уплаты.
7. Налоговая льгота.

Налоговая база

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость участка земли. Для определения этой кадастровой стоимости каждый субъект федерации должен провести государственную кадастровую оценку земель.

Для расчёта налога налоговая база берётся на 01 января того года, за который необходимо уплачивать налог. То есть, для расчёта налога за 2019 год, необходимо брать кадастровую стоимость участка земли по состоянию на 01.01.2014 года.

Каждый субъект федерации должен выложить сведения о кадастровой оценке в общий доступ.

Узнать кадастровую стоимость своего участка земли может каждый собственник на официальном сайте Росреестра , на официальном сайте субъекта федерации и на сайте ФНС по регионам.

Кто платит

Земельный налог платят все граждане, которые владеют на праве собственности земельными участками и не являются льготниками. Кроме того, земельный участок должен попадать под объект налогообложения.

Физическое лицо может владеть участком не только на праве собственности, но и:

• постоянного пользования;
• пожизненного владения.

Платить налог за землю необходимо с момента государственной регистрации прав.

Объекты

Объектами налогообложения по земельному налогу являются участки земли, которые находятся в пределах муниципальных образований, а также городов федерального значения:

• Москвы;
• Санкт-Петербурга.

К муниципальным образованиям относятся:

• Городские округа;
• Межселенные территории;
• Поселения.

Какие земельные участки не подлежат налогообложению

Государством предусмотрены «льготные» категории земель, владея которыми собственник не уплачивает земельный налог.

Согласно , к таким землям относятся:

1. Участки, которые полностью изъяты из оборота или ограничены в нём, согласно нормативным актам субъектов федерации.
2. Участки лесного и водного фондов.

Физические лица, в отличие от юридических, самостоятельно налог не рассчитывают. Они уплачивают необходимую сумму согласно налоговому уведомлению, которые подготавливают и рассылают собственникам налоговые органы.

Ставки

Физические лица приобретают себе земельные участки, как правило, для подсобного хозяйства, а также садоводства и огородничества.

Если земельный участок, которым владеет собственник, относится к другой категории, ставка по налогу будет 1,5%, кроме земель жилого фонда и инженерной инфраструктуры.

Но таких земель в собственности у частных лиц нет.

Видео: налог на землю для физических лиц

Льготы

Государство предоставляет льготы по уплате земельного налога некоторым категориям граждан.

Полностью освобождены от уплаты этого налога только народности Крайнего Севера и тех территорий, которые к нему приравнены.

Это касается только тех земель, которые используются этими малочисленными народностями для сохранения культуры и быта своего народа.

То есть, кадастровая стоимость участка снижается на определённую сумму, которая не облагается налогом. Таким образом, сумма налога к уплате будет меньше.

Льгота в 10 000 рублей предоставляется:

• героям СССР, России и полным кавалерам Ордена Славы;
• инвалиды 1-ой группы и инвалиды детства;
• инвалиды 2-ой группы, если она была установлена до 01. 01. 2004 года;
• «чернобыльцы» и другие граждане, которые были ликвидаторами или пострадали в результате техногенных катастроф;
• лица, подвергшиеся радиации и ядерному облечению, и вследствие этого потерявшие здоровье.

Льгота имеет заявительный характер, то есть гражданин, имеющий право на льготу, должен написать в налоговом органе и подтвердить свою льготу документом.

Расчёт

Начисление налога и расчёт его суммы, которую должны уплатить физические лица, производится налоговыми органами на основании данных о кадастровой стоимости, налоговой ставки и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В первую очередь, необходимо выяснить, является ли налогоплательщик льготников. Список федеральных льготников не велик, но субъекты федерации имеют право его расширить.

Например, установить льготы для пенсионеров по земельному налогу для физических лиц.

Если налогоплательщик не освобождён от уплаты налога, во вторую очередь нужно выяснить, правильно ли установлена кадастровая стоимость, то есть налоговая база, участка.

Для этого необходимо направить письменный запрос в Управление Росреестра по месту регистрации участка. Обязательно нужно указать, что кадастровая стоимость необходима на 01 января расчётного года.

Затем нужно проверить правильность определения налоговой ставки. В каждом субъекте могут применяться несколько другие ставки, нежели установлены в НК РФ.

Узнать точные ставки можно на сайте ФНС по своему субъекту.

Последнее – расчёт суммы налога к уплате. Это произведение кадастровой стоимости и налоговой ставки.

Например, гражданин Р. владеет участком для садоводства на территории Новой Москвы, льгот он не имеет. На 01. 01. 2019 года кадастровая стоимость участка была равна 685 256 рублей.

Согласно , ставка по земельному налогу будет равна 0,025% от кадастровой стоимости.

Гражданин Р. должен уплатить в 2019 году налог в сумме 685 256 * 0,025% = 171,3 рубля.

КБК

Для того чтобы уплаченный налог «ушёл в правильном направлении», на платёжном документе необходимо указать код бюджетной классификации – КБК.

Так как, физические лица, как правило, владеют земельными участками для подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, которые облагаются по ставке 0,3%, то КБК по таким платежам будут следующие.

Более подробно можно увидеть в таблице:

Если есть задолженность

Есть ли задолженность у налогоплательщика по налогу на землю или нет, можно узнать в личном кабинете на сайте ФНС России. Если задолженность всё же обнаружилась, то уплатить её нужно как можно скорее.

Если налогоплательщик уверен, что задолженности быть не может. Он должен провести сверку с налоговиками.

Для этого необходимо предъявить им копии и оригиналы всех платёжных документов. После сверки, особенно в пользу налогоплательщика, желательно составить акт, который будет подписан инспектором, проводившим сверку и налогоплательщиком.

Делается это для того чтобы обезопасить налогоплательщика от судебных разбирательств. Если налогоплательщик длительное время не погашает задолженность, то налоговики имеют право начислить на неё пени.

Сумма пеней равна 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты. Просрочка начинается со следующего дня, после установленной законом даты для уплаты земельного налога.

Органы местного самоуправления субъектов федерации имеют право не исчислять пени за просроченную уплату по земельному налогу для физических лиц.

Часто задаваемые вопросы

У налогоплательщиков часто возникают вопросы, касающиеся расчёта, оплаты и предоставления льгот по земельному налогу.

Как снизить земельный налог?

Снизить земельный налог можно только одним способом – снизить кадастровую стоимость участка.

Есть два законных способа снижения кадастровой стоимости участка:

1. Самый быстрый и надёжный. Нужно обратиться в независимую профессиональную оценочную компанию, которая имеет полномочия обосновать свою позицию и установленную ими стоимость участка перед государственными органами.
2. Довольно долгий способ. Можно написать заявление в налоговую инспекцию о снижении кадастровой стоимости или подать иск. Такая процедура займёт около 4-х месяцев. Кроме того, необходимо будет представить веские доказательства завышенной кадастровой стоимости.

Но, прежде всего, стоит проверить наличие или отсутствие льготу у собственника. Список федеральных льготников не очень велик, но местные власти имеют право «добавить» льготы некоторым категориям граждан.

Какие действия налоговых органов при неуплате?

Если налогоплательщик пропускает срок уплаты налога, то налоговые органы высылают ему по почте уплатить налог. Это своего рода «напоминание» налогоплательщику.

В этом письменном уведомлении указана сумма налога к уплате, начисленные пени и срок оплаты.

Если налогоплательщик игнорирует и письменное уведомление, то налоговые органы вправе обратиться в суд для взыскания с налогоплательщика долгов.

Налоговые органы могут потребовать уплаты налога только за последние 3 года, так как к неуплате налога действует тот же срок давности, что и по другим общегражданским делам.

Уплачивается ли налог на землю под многоквартирными домами?

Земельный участок под многоквартирным домом является общей долевой собственностью всех собственников квартир в этом доме.

Каждый собственник владеет «клочком» земли под домом, площадь которого зависит от площади квартиры в этом доме.

Соответственно, чем больше площадь квартиры, тем больше земли находится в собственности.

В настоящее время налогоплательщики получают налоговые уведомления на уплату имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) за 2016 год. В налоговых уведомлениях одновременно с начислениями налогов за 2016 год может содержаться информация о перерасчетах за 2014-2015 годы, пояснили в УФНС по Ульяновской области.

Право налоговых органов на перерасчет налогов предусмотрено пунктом 2 статьи 52 НК: налог, подлежащий уплате физлицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Расчет либо перерасчет налогов за предыдущие налоговые периоды может быть произведен налоговым органом по разным причинам, например, предоставление регистрирующим органом уточненных сведений о характеристиках объекта и (или) зарегистрированных правах, заявление налогоплательщиком права на налоговую льготу, изменением законодательства, выявлением ошибки в ранее произведенном расчете.

По результатам проведенных в этом году перерасчетов ранее начисленные суммы налога (за 2014, 2015 годы) и пеней обнулились и сформировались новые налоговые уведомления с указанием нового срока уплаты 01.12.2017 без указания сумм, уже уплаченных в 2014, 2015 годах. То есть, некоторые налогоплательщики получили уведомления с новыми расчетами налогов за 2014 и 2015 годы и без учета тех сумм, которые уже были уплачены налогоплательщиками за эти годы. Ранее уплаченные суммы за прошлые годы отразились как переплата. Беспокоиться не следует, так как эти суммы будут автоматически зачтены после наступления срока уплаты налога, то есть после 01.12.2017, и переплата обнулится.

Если ранее налог за 2014-2015 годы уплачивался, а в полученном налоговом уведомлении содержится перерасчет налога без учета уплаченных сумм, то уплату необходимо производить за минусом ранее уплаченных сумм.

Например:

1. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 852 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 71 л.с.).
Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства - 71,3 л.с.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 856 руб. (увеличилась на 4 руб.).
За 2016 год налог исчислен в сумме 856 руб. (71,3 л.с. х 12 руб.).
В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 860 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом дополнительного начисления налога за 2015 год в сумме 4 руб.).

2. Владелец транспортного средства уплатил транспортный налог за 2015 год в сумме 1 176 руб. (налог исчислялся исходя из мощности двигателя легкового транспортного средства 98 л.с.).
Из регистрирующего органа поступили уточненные сведения о мощности двигателя транспортного средства - 97,8 л.с.
В 2017 году налогоплательщику одновременно с исчислением транспортного налога за 2016 год произведен перерасчет налога за 2015 год. После перерасчета сумма налога за 2015 год составила 1 174 руб. (уменьшилась на 2 руб.).
За 2016 год налог исчислен в сумме 1 174 руб. (97,8 л.с. х 12 руб.).
В данном случае налогоплательщику не позднее 01.12.2017 необходимо уплатить транспортный налог в сумме 1 172 руб. (транспортный налог за 2016 год с учетом уменьшения налога за 2015 год на 2 руб.).

Земельный налог относится к местным, подробно описан в 31 главе Налогового кодекса Российской Федерации и является обязательным к уплате в регионах, власти которых приняли нормативный правовой акт о введении этого налога. Земельный налог для ИП является довольно обширной темой, но мы постараемся рассказать о нем максимально информативно для вас.

Земельный закон в Рф – плательщики, налоговая база, льготы, проблемы

Плательщики земельного налога – абсолютно все организации, и обычные люди, владеющие землей.В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти. Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки порядок уплаты налога, отчетный период, льготы и прочее.

Федеральный закон о земельном налоге

Земельный налог введен Федеральным законом от 29.11.2004 №141-ФЗ, в 2010 году в статьи 396, 397 и 398 (в которых определяется порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, порядок и сроки представления налоговой декларации) Федеральным законом № 229-ФЗ внесены правки. В 31 главе Налогового кодекса прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога, со всеми правками и изменениями.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база (то есть характеристика объекта, исходя из которой рассчитывается налог) – это кадастровая стоимость земельного участка, за который будет выплачиваться налог.

Организации и индивидуальные предприниматели определяют ее сами, на основании сведений государственного земельного кадастра, физическим лицам налоговую базу определяет налоговая служба, на основании предоставленных государственными органами сведений из того же реестра.

Если земельный участок находится в общей собственности, налоговая база делится поровну между всеми собственниками, если земельный участок находится в общей долевой собственности, налоговая база делится пропорционально долям собственников.

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить земельный налог так же, как и все остальные, если их земельные участки используются в предпринимательской деятельности.

То есть если ИП, например, занимается сельским хозяйством и владеет землей, на которой выращивает картошку на продажу, он обязан платить земельный налог. Но только если данный земельный участок принадлежит ИП по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения, если же земля в аренде или безвозмездном срочном пользовании, то земельный налог выплачивает ее владелец.
ИП обязан платить земельный налог вне зависимости от используемой им системы налогообложения.

Земельный налог физических лиц

Физические лица, владельцы земельных участков, так же, как организации и ИП (если владеют землей по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения) являются плательщиками земельного налога. Сумма налога составляет процент от кадастровой стоимости земли (определяется специальной комиссией).

Налоговый период по земельному налогу

Согласно законодательной базе, налоговый период устанавливается сроком на календарный год (как для организаций, ИП, так и для физических лиц). Сроки уплаты налога устанавливают органы местного самоуправления, граждане должны выплачивать налог на основании присылаемых уведомлений из соответствующих организаций.

Начисление земельного налога

Физическим лицам начисление налога производится исключительно налоговыми органами, организации и ИП сами рассчитывают свой земельный налог.

И авансовые платежи по земельному налогу, и налог выплачиваются в соответствии с установленным налоговым периодом в местный бюджет (той территории, которой принадлежит земельный участок).

Задолженность по земельному налогу

Если вдруг у вас возникают сомнения о задолженностях или вы хотите проверить свою бухгалтерию, Федеральная служба Российской Федерации ввела новый онлайн сервис: возможность узнать и рассчитать задолженность с помощью специальной формы. Вам понадобится ввести лишь фамилию и имя, а также идентификационный код.
Кстати, данный сервис помогает не только узнать задолженность по земельному налогу,но и по имущественному, транспортному и налогу на доходы физических лиц.

Коды бюджетной классификации

Оплачивая земельный налог (впрочем, как и любой другой), необходимо правильно указывать все реквизиты, в частности коды бюджетной классификации. КБК по земельному налогу физических лиц на 2013 и 2014 года можно легко найти в интернете на сайтах, посвященных бухгалтерии и налогам.

Налоговые льготы по земельному налогу

p>Закон предусматривает налоговые льготы и налоговые вычеты для некоторых налогоплательщиков.

Льготы по уплате земельного налога

Пятый пункт статьи 391 Налогового кодекса гласит, что налоговую льготу в размере 10 000 рублей получают такие граждане, как:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I группы инвалидности и II группы инвалидности (если она была установлена до первого января 2004 года);
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
• физические лица, которые принимали в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, которые подверглись радиационному влиянию в результате Чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий, в результате аварии на ПО «Маяк» и сбросе радиоактивных отходов в речку Теча, в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.

Освобождение от земельного налога

В 395 статье Налогового кодекса есть перечень из девяти действующих пунктов, согласно которому от земельного налога освобождаются (конечно, при условии целевого использования земельных участков):

• религиозные организации;
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации;
• организации, владеющие участками, по которым проходят государственные автомобильные дороги;
• общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% организации);
• организации народных художественных промыслов;
• судостроительные организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
• организации-резиденты особой экономической зоны;
• организации, подпадающие под Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково»;
• физические лица – представители малочисленных народовСибири, Севера и Дальнего Востока Российской Федерации. Общины таких народов.

Как снизить земельный налог

Сделать это можно только уменьшив кадастровую стоимость земли. Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор.

Для изменения кадастровой стоимости земельного участка нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земельном участке имеется).

Второй способ снизить земельный налог: обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (в течение полугода после кадастровой оценки).

Какие участки не подлежат налогообложению

Земельный налог устанавливаетсяна конкретные земельные участки юридических и физических лиц. Существует ряд участков, который налогом не облагается, например, такие земли, как:

• занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
• предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;
• предоставленные лесному и водному фондам;
• изъятые из оборота.

Налоговые ставки

Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет). Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а земельный участок вы используете для:

• сельского хозяйства;
• жилья или будущего жилья;
• сада, огорода, личного подсобного хозяйства,

вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.

Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку. Для земельных участков, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.

Напомним, что налог на землю предпринимателями платится при любой системе налогообложения, то есть земельный налог при УСНили ЕНВД выплачивается так же, как и при общей системе.

Перерасчет земельного налога

Кадастровая оценка земель проводится раз в пять лет. Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете земельного налога.
Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет налога, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.

Проблемы земельного налога

В связи с тем, что налоговую базу определяют согласно кадастровой стоимости земельных участков, а многие муниципальные образования предоставляют информацию об объектах налогообложения и правообладателях земельных участков в налоговые службы не вовремя или не в полных объемах, страдают физические лица, которым сумму налога начисляют именно налоговые службы.

Определенные проблемы возникают и при начислении налога на участки, где построены многоквартирные жилые дома: зачастую кадастровый учет таких участков не производился, и у владельцев квартир нет документов на землю.

Если вы считаете, что с вашим налогом на землю какие-то проблемы, смело открывайте Налоговый кодекс, главу 31 «Земельный налог», и не стесняйтесь обращаться в государственные органы с жалобами и заявлениями.

Земельный налог в 2012 году

С первого января 2012 года на основании пункта 11 ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют земельные участки для судоремонта и под производственные помещения.

Также в 2011 году был произведен перерасчет кадастровой стоимости земель, что позволяет тем налогоплательщикам, чье положении в соответствии с новыми сведениями улучшилось, подать заявление о перерасчете земельного налога.

В 2014 году планируется новый налог на недвижимость, который заменит одновременно земельный и имущественный налоги. Налог будет обязательным как для юридических, так и для физических лиц, а также будет устанавливаться на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Новый налог планировали ввести с первого января 2013 года, но теперь же сроки перенесли на следующий год.

Как вы уже поняли, разобраться в том, что касается земельного налога в налоговом кодексе, не так уж сложно, если потратить несколько часов своего времени и внимательно изучить соответствующие статьи.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода исходя из налоговой базы и соответствующей налоговой ставки (статья 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (статья 391 Кодекса).

Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель (статья 66 Земельного кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 13 Административного регламента по исполнению государственной функции «Организация проведения государственной кадастровой оценки земель», утвержденного приказом Минэкономразвития России от 28.06.2007 № 215, территориальные управления Росреестра наделены полномочиями по разъяснению результатов государственной кадастровой оценки земель. Разъяснение осуществляется как в отношении общих результатов государственной кадастровой оценки земель определенной категории, так и в отношении результатов государственной кадастровой оценки конкретного земельного участка.

Согласно статье 394 Кодекса налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, определенных данной статьей Кодекса.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут дополнительно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом следует отметить, что при установлении налоговых льгот недопустимо нарушение гарантированных Конституцией Российской Федерации прав и свобод человека и гражданина, а также основополагающих принципов законодательства о налогах и сборах.

Частью 2 статьи 19 Конституции Российской Федерации гарантируется равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от их места жительства и других обстоятельств.

Согласно статье 3 Кодекса налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Учитывая положения главы 31 Кодекса, ни объект налогообложения по земельному налогу, ни признание физических лиц налогоплательщиками этого налога не зависят от того, зарегистрированы ли данные лица по месту жительства на территории муниципального образования, на которой расположены земельные участки, признаваемые объектом налогообложения, либо они зарегистрированы на территориях других муниципальных образований.

Представительным органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе физических лиц, имеющих статус налогоплательщиков земельного налога, вне зависимости от регистрации их по месту жительства на территориях разных муниципальных образований.

Согласно пункту 3 статьи 6 Кодекса признание нормативного правового акта не соответствующим Кодексу осуществляется в судебном порядке.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от 14.02.2007 № 03-05-05-02/04, направленном в адрес Министерства финансов Московской области.

По вопросу отсутствия в налоговом уведомлении реквизита общей площади земельного участка ФНС России сообщает, что налоговое уведомление представляет собой унифицированную форму документа, содержащую обязательные реквизиты в соответствии со статьей 52 Кодекса: размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (зарегистрирован в Минюсте России от 09.11.2010 № 18916) (далее - Приказ).

В соответствии с Приказом в налоговом уведомлении указываются: налоговый период, кадастровый номер земельного участка, место нахождения земельного участка (адрес), налоговая база (кадастровая стоимость), доля в праве, не облагаемая налогом сумма, количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году, коэффициент для индивидуального жилищного строительства, сумма налоговых льгот, исчисленная сумма налога, сумма налога к доплате/к уменьшению.

Обзор документа

Разъяснено, что объект обложения по земельному налогу и обязанность по его уплате гражданами не зависят от того, где они зарегистрированы по месту жительства - в муниципальном образовании, на территории которого расположены признаваемые объектом налогообложения земельные участки, или в других муниципальных образованиях.

Местные представительные органы вправе устанавливать льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков, в т. ч. физлиц. При этом регистрация последних по месту жительства в разных муниципальных образованиях значения не имеет.

По вопросу отсутствия в налоговом уведомлении общей площади земельного участка ФНС России сообщает следующее. Налоговое уведомление имеет обязательные реквизиты: размер подлежащего уплате налога, расчет налоговой базы, срок уплаты. Кроме того, в нем указываются налоговый период, кадастровый номер земельного участка, его место нахождения (адрес), налоговая база (кадастровая стоимость), доля в праве, не облагаемая налогом сумма, количество месяцев, за которые производится расчет, перерасчет к году, коэффициент для ИЖС, налоговые льготы, исчисленный налог, налог к доплате/уменьшению.

Расчет земельного налога довольно прост, но за ним кроется ряд особенностей. Для начала определимся с основным понятием земельного налога.

Земельный налог оплачивают все участники (организации и ИП независимо от режима налогообложения, а также физические лица), которые обладают земельными участками.

Налог на землю при аренде земли не платится.

Особенности оплаты земельного налога

Земельный налог является местным налогом, соответственно, сроки оплаты и авансовые платежи в каждом регионе устанавливаются свои.

После приобретения земли физическим лицом налоговая сама исчисляет ему сумму налога на землю. Затем по почте направляет ему квитанцию об оплате. Налоговая инспекция до наступления срока платежа высылает каждому физическому лицу – плательщику земельного налога - налоговое уведомление.

Организации и ИП начисляют и платят земельный налог самостоятельно. Данная земля должна использоваться для предпринимательской деятельности. Сроки платежей и авансовые платежи устанавливаются местными органами самостоятельно.

Когда сдавать декларацию по налогу на землю (сроки сдачи)?

Что касается физических лиц, то они никакой отчетности налоговикам не предоставляют. Организации и ИП подают декларацию по налогу на землю до 1 февраля. Т.е. за 2013 год декларация по налогу на землю подается до 01 февраля 2014года.

Расчет налога на землю.

Берем налоговую базу и умножаем ее на ставку земельного налога.

Налоговая база налога на землю за 2013 год - это чаще всего кадастровая стоимость вашего земельного участка на 1 января 2013 года, которая определяется в соответствии с вашим местным законодательством (п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 НК РФ).

Где взять данные о кадастровой стоимости земли? Эти сведения вносятся в Государственный земельный кадастр, где указывается стоимость вашего земельного участка, если вы наберете номер своего участка земли, указанный в свидетельстве о регистрации участка. Организации и ИП часто пользуются этим справочником. Смотрите его на сайте http://www.kadastr.ru

Если кадастровая стоимость изменилась в течение года, или землю вы зарегистрировали в течение года, что делатть, какую стоимость брать? Читайте .

Земельный налог за 2013-2014 годы. Общие сведения

Земельный налог – это местный налог, и все оплаты за этот налог поступают в бюджет местности, района или города той местности, где расположен данный участок земли.

Кто платит земельный налог? Плательщиками земельного налога являются организации и физлица, которые обладают данными участками на правах собственности, правах постоянного (то есть бессрочного) пользования или правах пожизненного наследуемого владения.

Существует множество программ, которые рассчитывают земельный налог самостоятельно. Вам достаточно внести данные о кадастровой стоимости земли и выбрать правильную ставку налога.

В статье 394 НК закреплено право устанавливать ставки земельного налога различным местным органам власти путем утверждения локального нормативного правового акта.

Ставки налога на землю по регионам не могут превышать максимальный размер ставки, установленный Налоговым Кодексом.

Необходимо также точно определить КБК земельного налога по вашему участку. Он зависит от того, где находится участок, и по какой ставке будет оплачиваться налог.

Льготы по земельному налогу.

Льготы пор налогу на землю бывают как федеральные, так и региональные. НК в статье 387 закрепляет право муниципальных органов власти устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Расчет земельного налога в 2013-2014 г. (пример по г.Челябинску).

Допустим, ИП приобрел участок земли для своей деятельности – оптовая торговля.

1. Смотрим на вышеназванном сайте кадастровую стоимость земли. Например, по вашему участку на 01.01.2013 она составила 1 200 000руб.

2. Ставка по налогу на землю для данной категории налогоплательщика -1,5

3. Льгот нет.

4. Расчет земельного налога за 2013 год

1200000*1,5%= 18000 рублей в год

Разбиваем данную сумму поквартально:

18000/4=4500 рублей в месяц.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".